АКТ 1/1758/2020

Версия для печати

ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ
ШКОТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

АКТ 1/1758/2020

 

26.05.2020№1/1758/2020

 

В соответствии с распоряжением администрации Шкотовского муниципального района от 12 мая 2020 года №104-р «О проведении плановой проверки финансовой деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района Приморского края, на основании постановления администрации Шкотовского муниципального района от 10 декабря 2019 года №1758 «Об утверждении плана контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в Шкотовском муниципальном районе на 2020 год», проведена плановая проверка полноты и достоверности отчетности о результатах исполнения муниципального задания, соблюдения требований порядка составления и утверждения плана финансово – хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района Приморского края, на основании постановления администрации Шкотовского муниципального района.

Предмет проверки: полнота и достоверность отчетности о результатах исполнения муниципального задания, соблюдение требований порядка составления и утверждения плана финансово – хозяйственной деятельности.

Метод контроля: плановая камеральная проверка.

Субъект проверки: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района.

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки: соответствие формы муниципального задания и отчета об исполнении муниципального задания; достоверность отчетности о результатах исполнения муниципального задания; своевременность опубликования информации о муниципальном задании и его исполнении на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru); соответствие формы применяемого плана финансово – хозяйственной деятельности учреждения; соответствие целей и видов деятельности, указанных в плане финансово – хозяйственной деятельности; соответствие сумм планируемых поступлений, отраженных в плане финансово – хозяйственной деятельности и указанных в соглашениях о выделении сумм на выполнение муниципального задания; своевременность внесения изменений в план финансово – хозяйственной деятельности опубликования на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru); исполнение плана финансово – хозяйственной деятельности Учреждения в разрезе финансового обеспечения; соблюдение порядка утверждения плана финансово – хозяйственной деятельности.

Проверяемый период: с 01.01.2019 г. по 31.12.2019 г.

Срок проведения проверки: с 15.05.2020 г. по 29.05.2020 г.

Уполномоченные на проведение проверки:

- Начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района Удотова Светлана Александровна;

- Главный специалист 1 разряда финансового управления администрации Шкотовского муниципального района Скворцова Виктория Александровна.

Сведения о субъекте проверки:

1. Полное наименование – Муниципальное бюджетное дошкольного образовательное учреждение «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района.

2. Сокращенное наименование – МБДОУ №40 «Маячок» ШМР.

3. Нормативные документы, регламентирующие деятельность, сведения об учредителях – Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района (далее – Учреждение) является юридическим лицом, имеет имущество, закрепленное на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в установленном порядке в ТОФК, печать со своим полным наименованием, штамп, бланки; осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Шкотовского муниципального района и Уставом, утвержденным постановлением администрацией Шкотовского муниципального района от 30 декабря 2015 года №1067. Учредителем Учреждения является Шкотовский муниципальный район Приморского края, функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Шкотовского муниципального района Приморского края. Учреждение самостоятельно осуществляет образовательную деятельность, административную, финансово-хозяйственную деятельность, разрабатывает и принимает локальные нормативные акты в соответствии с Законом об образовании, и иными нормативными правовыми актами и настоящим Уставом. Вправе заключать договоры, муниципальные контракты на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров; нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

4. ОГРН/ИНН/КПП – 1022500577769/2503019523/250301001 согласно Свидетельству о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на территории Российской Федерации серия 25 №003628522.

5. Место нахождения субъекта проверки: Приморский край, Шкотовский район, пос. Подъяпольское, ул. Национальная, дом №1.

6. Место юридического и фактического осуществления деятельности субъекта проверки: Приморский край, Шкотовский район, пос. Подъяпольское, ул. Национальная, дом 1.

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района Приморского края является некоммерческой организацией, созданной с целью предоставления общедоступного бесплатного дошкольного образования, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.

До начала осуществления проверки заведующей МБДОУ «Детский сад №40 «Маячок» ШМР Дубцовой Татьяне Валерьевне вручено распоряжение администрации Шкотовского муниципального района от 12 мая 2020 года №104-р.

Для проверки представлены следующие документы:

- копия Устава муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №40 «Маячок» пос. Подъяпольское Шкотовского муниципального района Приморского края;

- копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на территории Российской Федерации серия 25 №003628522;

- копия распоряжения от 28.03.2018 г. №55 рл «О назначении Дубцовой Т. В. на должность заведующей МБДОУ «Детский сад №40 «Маячок» ШМР;

- копия Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 16.01.2019 г.

- копия муниципального задания на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов от 01.02.2019 год.

- копия отчета о выполнении муниципального задания на 2019 год от 30.12.2019 год;

- копия плана финансово – хозяйственной деятельности на 2019 год выборочно: от 16.01.2019 г; от 03.06.2019 г; от 31.12.2019 год, (в кол-ве 3 ед.);

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово – хозяйственной деятельности – субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания на 1 января 2020 года;

- баланс государственного (муниципального) учреждения МБДОУ №40 «Маячок» пос. Подъяпольское ШМР;

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово – хозяйственной деятельности – субсидии на иные цели на 01 января 2020 года;

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово – хозяйственной деятельности – собственные доходы учреждения задания на 1 января 2020 года;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 205.31 "Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг" (КФО «2») – за 2019 год;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 302.00 Расчеты по принятым обязательствам" (КФО «2») за 2019 год;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 205.31 "Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг" (КФО «4») – за 2019 год;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам" (КФО «4»);

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 205.31 "Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг" (КФО «5») – за 2019 год;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам (КФО «5») – за 2019 год;

При проведении проверки также были изучены следующие документы:

- табеля учета посещаемости детей за 2019 год (оригиналы);

- информация, размещенная на официальном сайте о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru) за 2019 год.

Настоящей проверкой установлено следующее:

В Уставе учреждения МБДОУ №40 «Маячок» допущено несоответствие между п 2.1 Раздел II и п 3.4 Раздел III количество групп.

Муниципальное задание на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов МБДОУ №40 «Маячок», сформировано согласно приложения №1 в соответствии с Постановлением Администрации ШМР ПК от 21.03.2016г. №85 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ШМР и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», утверждено Главой администрации Шкотовского муниципального района Приморского края 01.02.2019 г.

В нарушении п. 2.3 Постановления №85 от 21.03.2016 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Шкотовского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», срок утверждения Муниципального задания превысил 3 рабочих дня со дня утверждения (01.02.2019 г.) главным распорядителем средств бюджета ШМР лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечения выполнения муниципального задания.

Муниципальное задание на 2019 год формировалось в соответствии с формой ведомственного перечня муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) находящихся в ведении администрации Шкотовского муниципального района муниципальными учреждениями в качестве основных видов деятельности:

- реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования.

Отчет о выполнении муниципального задания на 2019 год оформлен и заполнен в соответствии с Постановлением №85 от 21.03.2016 года «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ШМР и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» администрации Шкотовского муниципального района ПК.

Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществлялось в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете Шкотовского муниципального образования на указанные цели.

В нарушение Постановления №85 от 21.03.2016 года «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ШМР и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п 3.1 (гр. 11) части 1 Сведения об оказываемых муниципальных услугах, отчета о выполнении муниципального задания от 01 февраля 2019 года, искажает полноту предоставления в составе структурированной информации об учреждении показателей между размещённой информации на сайте www.bus.gov.ru и предоставленной на бумажном носителе:

Уникальный номер реестровой записи
(присмотр и уход за детьми в возрасте до 3-лет)
056570000132013100911Д45000301000201066100101
Наименование услуги Наименование показателей, содержание муниципальной услуги
Основание показателейПосещаемость
(среднее кол-во дней на одного ребёнка)
2019 г
Доля родителей
(законных представителей) воспитанников,
удовлетворённых качеством услуги
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru20085
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе12990

 

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте от 3-лет до 8 лет)056570000132013100911Д45000301000301065100101
Наименование услуги Наименование показателей, содержание муниципальной услуги
Основание показателейПосещаемость
(среднее кол-во дней на одного ребёнка)
Доля воспитанников, освоивших в полном объёме основную общеобразовательную программу дошкольного образованияДоля родителей (законных представителей) воспитанников, удовлетворённых качеством услуги
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru200-85
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе130-90

п. 3.2 (гр. 11) – показатели, характеризующие объём муниципальной услуги, Отчета, на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru) за 2019 год, искажает полноту предоставления в составе структурированной информации об учреждении показателей между размещенной информации и предоставленной на бумажном носителе:

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте до 3-х лет)056570000132013100911Д45000301000201066100101
Наименование услуги  
Основание показателейНаименование показателей, объёма муниципальной услуги исполнено на отчетную дату (количество человеко-дней)
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru2600
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе1957

 

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте от 3- х до 8 лет)056570000132013100911Д45000301000201065100101
Наименование услугиНаименование показателей, объёма муниципальной услуги исполнено на отчетную дату (количество человеко-дней)
Основание показателей
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru 16600
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе9626

 


Формы отчетов о выполнении муниципального задания за проверяемый период соответствуют форме отчета приложения №2 к Порядку формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением №85 от 21 03.2016 года администрацией ШМР.

Периодичность представления отчетов о выполнении муниципального задания: ежегодно.

Срок представления отчетов о выполнении муниципального задания: не позднее 10 февраля текущего года; отчет о выполнении муниципального задания за декабрь предоставляется до 20 декабря текущего года.

На 2019 год муниципальным заданием утверждено выполнение работ:

– реализация основных общеобразовательных программ;

Категория потребителей муниципальной услуги: физические лица в возрасте до 8 лет.

Согласно отчету о выполнении муниципального задания за период январь – декабрь 2019 года установлено, что показатели, характеризующие объем выполняемой муниципальной услуги в возрасте до 3-х лет исполнено в размере 76,3%, ниже плановых показателей утвержденных муниципальным заданием; объем выполняемой муниципальной услуги в возрасте от 3-х до 8 лет исполнено в размере 99,7%, максимально приближено к показателям, утвержденные муниципальным заданием.

Показатели, характеризующие качество выполняемых работ по муниципальной услуге: «охват детей в возрасте до 3-х лет образовательной услугой», исполнены в размере 78,4 %, ниже исполненных на отчетную дату (Отчет о выполнении муниципального задания от 30.12.2019 г.); «охват детей в возрасте от 3-х до 8 лет образовательной услугой», исполнены на 100 %, т. е в полном объеме, что подтверждает Отчет о выполнении муниципального задания от 30.12.2019 г.

МБДОУ №40 «Маячок», предоставлены табеля посещаемости детей (оригиналы) за 2019 год в количестве 60 штук.

Для проверки взяты ксерокопии табелей выборочно за два месяца февраль и сентябрь 2019 год в количестве 10 штук (по 5-ть табелей за месяц), фактического анализа количества детей, для определения предоставленной муниципальной услуги.

Согласно предоставленных табелей МБДОУ №40 «Маячок» ШМР за 2019 год, проведён анализ о фактическом достижении показателей, характеризующих показатель качества предоставленной муниципальной услуги, а именно:

Анализ фактического исследования показателей Отчета о выполнении Муниципального задания за 2019 год.

Сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги
МесяцТабель посещаемости детей за 2019 год
до 3-лет (1-я младшая)с 3-х до 8 лет
чел.дничел.дни
январь157978804
февраль1511181776
март1412878735
апрель18160781153
май2012578905
июнь2011878582
июль208362338
август56271298
сентябрь1516270880
октябрь15154711123
ноябрь1514872861
декабрь15205721146
итого18715358899601

 

Из приведённой выше таблице, проверкой установлено, что;

- Посещаемость (среднее количество дней на одного ребёнка) до 3-х лет, фактически исполнено 99 человеко-дней в предоставленном отчете за 2019 год, что на 30 человеко-дней фактически меньше – в отчете показатель завышен (129 человеко-дней на одного ребенка).

- Посещаемость (среднее количество дней на одного ребёнка) c 3-х лет – до 8 лет фактически исполнено 130 человеко-дней, в предоставленном отчете за 2019 год, что соответствует 100%-ой посещаемости.

- Количество человеко-дней предоставление муниципальной услуги в 2019 году в возрасте до 3-х лет фактически исполнено 1535 человеко-дней, что не соответствует в представленном отчете. В отчете о выполнении муниципального задания исполнение на отчетную дату (30.12.2019 г.) составило -1957 человеко-дней, что на 422 человеко-дней больше.

- Количество человеко-дней предоставление муниципальной услуги в 2019 году в возрасте от 3-х до 8 лет фактически исполнено 9601 человеко-дней. Данный показатель максимально приближен к исполненному показателю. В отчете о выполнении муниципального задания исполнение на отчетную дату (30.12.2019 г.) составило – 9626 человеко-дней.

ПФХД на 2019 год утвержден 10.01.2019 г, размещен на официальном сайте www.bus.gov.ru 16.01.2019 г.

В период 2019 года в План ФХД образовательного учреждения МБДОУ №40 «Маячок», изменения вносились своевременно, 10 раз, что подтверждается справками об изменении связи с изменением субсидии на 2019 год, заведующей Т. В. Дубцовой.

Планы ФХД в количестве 10 ед. (16.01.19г, 18.02.2019г, 01.04.19г, 14.05.19г, 03.06.19г, 05.07.19г, 08.08.19г, 11.09.2019 г,01.10.2019 г, 31.12.2019 г.), размещены на официальном сайте www.bus.gov.ru своевременно.

При проверке расчета обоснования расходов на 2019 год, обнаружено, что при суммировании показателей (водоснабжение, водоотведение, теплоснабжение), допущена арифметическая ошибка на 1,26 рублей.

Анализ сверки по предоставленным документам:

1) Отчет об исполнении учреждением МБДОУ №40 «Маячок» плана финансово-хозяйственной деятельности на 31.12.2019 года, расходы учреждения (форма по ОКУД 0503737) раздел 2, гр. 4 и показатели по поступлениям и выплатам учреждения на 2019 год (План ФХД) -Субсидия на выполнение (муниципального) задания соответствуют друг другу.

2) Отчет об исполнении учреждением МБДОУ №40 «Маячок» плана финансово-хозяйственной деятельности на 31.12.2019 года, расходы учреждения (форма по ОКУД 0503737) раздел 2, гр. 6 и показатели по поступлениям и выплатам учреждения на 2019 год (План ФХД) – Субсидии, предоставляемые в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 БК РФ соответствуют друг другу;

3) Отчет об исполнении учреждением МБДОУ №40 «Маячок» плана финансово-хозяйственной деятельности на 31.12.2019 года, расходы учреждения (форма по ОКУД 0503737) раздел 2, гр. 9 и показатели от оказания услуг (выполнении работ) на платной основе и от иной приносящей доход деятельности не соответствуют друг другу. Разница составляет 489 214,35 рублей.

По предоставленной Оборотно-сальдовой ведомости сч. 302.00 (КФО 4) "Расчеты по принятым обязательствам" за 2019 год, имеется кредиторская задолженность, а именно:

- ИП Коротков Н. А на сумму 376,74 рублей;

- ООО «Спецмонтахсервис» на сумму 13 609,51 рублей;

Общая сумма составляет 13 986,25 рублей.

По предоставленной Оборотно-сальдовой ведомости сч. 205.31 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ)» (КФО 2) за 2019 год, имеется кредиторская задолженность на общую сумму 248 077,57 рублей.

По предоставленной Оборотно-сальдовой ведомости сч. 302.34"Расчеты по приобретению материальных запасов" (КФО 2) за 2019 год, имеется кредиторская задолженность, по контрагентам:

- ИП Демин В. Б. на сумму 5 269,00 рублей;

- ООО «Школьное питание» на сумму 60 416,00 рублей;

- ООО «Большекаменский хлебокомбинат» на сумму 5 868,50 рублей;

- ООО «РОДСТОР ГРУПП» на сумму 64 059,10 рублей.

Общая сумма задолженности 135 612,60 рублей.

Проведен анализ утвержденных Соглашений от 29.03.2019 г. на иные цели в количестве 2 ед. выделенных субсидий учредителем на финансирование обеспечение мероприятий:

- государственная программа РФ «Доступная среда» на 2011-2020 г. в размере 1 064 800,00 рублей;

- на капитальный ремонт здания и благоустройство территории в 2019 году в размере 4 178 492,00 рублей.

Общий размер субсидий составляет 5 243 292,00 рублей.

Сумма разницы с Отчетом об исполнении учреждением плана его ФХД на 01.01.2020 г. (КФО «5») – (5 916 569,69 рублей) на 673 277,69 рублей больше.

В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года №81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (далее – Приказ 81н), Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения Шкотовского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 01.06.2011 г. №694 «О требованиях к плану финансово – хозяйственной деятельности муниципального учреждения Шкотовского муниципального района» (далее – Порядок), план финансово-хозяйственной деятельности (далее – ПФХД) составляется на финансовый год в случае, если решение о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если решение о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период в рублях с точностью до двух знаков после запятой.

МБДОУ №40 «Маячок» соблюдены общие требования составления и утверждения Плана ФХД, согласно настоящего Порядка.

Выводы по результатам проверки:

Замечания:

В целом, МБДОУ №40 «Маячок» обеспечено размещение на официальном сайте www.bus.gov.ru в сети Интернет определенных Приказом Минфина РФ от 21 июля 2011 года №86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта.

- Не соблюдаются сроки утверждения Муниципального задания со дня утверждения ГРС бюджета ШМР;

- Не ведётся анализ между размещенными показателями на информационном сайте www.bus.gov.ru и предоставленном на бумажном носителе;

- Не проведён анализ показателей между Соглашениями на иные цели и отчетом об исполнении учреждением плана его плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).

Рекомендовано:

Привести в соответствие Устав учреждения – Раздел II и Раздел III;

Соблюдать сроки утверждения Муниципального задания, согласно п. 2.3 Постановления №85 от 21.03.2016 г не позднее 15 рабочих дней со дня утверждения главным распорядителем средств бюджета ШМР лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;

Пояснить выявленную кредиторскую задолженность;

Пояснить и подтвердить выявленную разницу на иные цели.

Выявленные нарушения устранить до 29 мая 2020 года.

 

Подписи уполномоченных на проведение проверки:

Начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района С. А. Удотова

Главный специалист 1 разряда финансового управление администрации» Шкотовского муниципального района В. А. Скворцова

 

Акт проверки получен:

Заведующая МБДОУ №40 «Маячок» пос. Подъяпольское ШМР ПК. Т. В. Дубцова