АКТ 2/1181/2019

Версия для печати

ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ
ШКОТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

АКТ 2/1181/2019

 

24.10.2019№2/1181/2019

 

В соответствии с распоряжением администрации Шкотовского муниципального района от 20 сентября 2019 года №209-р «О проведении плановой проверки финансовой деятельности муниципального автономного учреждения «Физкультурно-спортивный комплекс «Луч» Шкотовского муниципального района Приморского края, на основании постановления администрации Шкотовского муниципального района от 30 августа 2019 года №1181 «Об утверждении плана контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в Шкотовском муниципальном районе на 2019 год», проведена плановая проверка в отношении полноты и достоверности использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении, и отражении в учете. Проверка целевого, эффективного использования и сохранности имущества в учреждении.

Метод контроля: плановая камеральная проверка.

Субъект проверки: Муниципальное автономное учреждение «Физкультурно-спортивный комплекс «Луч» Шкотовского муниципального района.

Предмет проверки: полнота и достоверность использования муниципального имущества. находящегося в оперативном управлении, и отражение в учете, а также проверка целевого, эффективного пользования и сохранности имущества учреждения.

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки: обеспечение и соответствие полноты и достоверности использования, проверка установленного порядка владения, муниципального имущества, полного учета принадлежащих МАУ «ФСК «Луч» ШМР, контроль за фактическим наличием, а так же учредительные документы, нормативно-правовые акты, бухгалтерская, финансовая, статистическая отчетность, договоры, на использование объектов муниципального имущества, переданных автономному учреждению.

Проверяемый период: с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г.

Срок проведения проверки: с 01.10.2019 г. по 31.10.2019 г.

Уполномоченные на проведение проверки:

- Начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района Удотова Светлана Александровна;

- Главный специалист 1 разряда финансового управления администрации Шкотовского муниципального района Скворцова Виктория Александровна.

Сведения о субъекте проверки:

1. Полное наименование – Муниципальное автономное учреждение «Физкультурно-спортивный комплекс «Луч» Шкотовского муниципального района.

2. Сокращенное наименование МАУ «ФСК «Луч» ШМР.

3. Местонахождение МАУ «ФСК «Луч» ШМР: 692830, Приморский край, Шкотовский район, пгт Смоляниново, улица Пушкинская,82, кв. 1,2.

4. Муниципальное автономное учреждение «ФСК «Луч» (далее – Учреждение), осуществляет свою деятельность на основании Устав, утвержденного постановлением администрации ШМР от 25.05.2015 г. №860

Учреждение создано для приобщение детей и взрослых к физической культуре и спорту; для предоставление доступных услуг спортивно-физкультурного, просветительного, оздоровительного и развлекательного характера широких слоёв населения Шкотовского муниципального района.

Целями деятельности Учреждения являются:

- обеспечение условий для развития на территории ШМР физической культуры и массового спорта;

- организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий ШМР.

Согласно Уставу, Учреждение является юридическим лицом с момента его регистрации. Имеет самостоятельный баланс, печать со своим наименованием, бланки, штамп с полным наименованием Учреждение, вправе открывать счета в кредитных организациях и (или) лицевые счета в ТОФК.

Учреждение от своего имени приобретает и осуществляет гражданские права, несет гражданские обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде.

Учреждение отвечает по своим обязательствам всем находящимся у него на праве оперативного управления имуществом, за исключением недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленных за учреждением собственником этого имущества, или приобретенных учреждением за счет средств, выделенным собственником его имущества.

Учредителем Учреждения является администрация Шкотовского муниципального района.

5. ОГРН/ИНН/КПП – 1152503000275/2503032281/250301001 согласно Свидетельству о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на территории Российской Федерации серия 25 №003628409.

6. Место нахождения субъекта проверки: Приморский край, Шкотовский район, пгт. Смоляниново, ул. Пушкинская, д. 82, д. 1,2.

7. Место юридического и фактического осуществления деятельности субъекта проверки: Приморский край, Шкотовский район, пгт Смоляниново, ул. Пушкинская, д. 82, д. 1,2.

Муниципальное автономное учреждение «Физкультурно-спортивный комплекс «Луч» Шкотовского муниципального района Приморского края является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере физической культуры и спорта.

До начала осуществления проверки директору МАУ «ФСК «Луч» ШМР Шевченко Анатолию Николаевичу вручено распоряжение администрации Шкотовского муниципального района от 20 сентября 2019 года №209-р.

Для проверки представлены следующие документы:

-копия Устава муниципального автономного учреждения «ФСК «Луч» Шкотовского муниципального района Приморского края;

-копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на территории Российской Федерации серия 25 №003628409;

-копия приказа от 02.06.2015 г. №111 рл «О назначении Шевченко А. Н. на должность директора МАУ «ФСК «Луч» ШМР;

-копия Выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости – 2 шт. (здание, земельный участок).

-копия Договора о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.11.2016г. №45-2016, акт приёма-передачи;

-копия Учетной политики для целей бухгалтерского учёта;

-копия статистической формы (Форма №П-2) –Сведения об инвестициях в нефинансовые активы – январь-декабрь 2018г;

-копия статистической формы (Форма №11 (краткая))- Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций за 2018г;

-Баланс государственного (муниципального) учреждения на 01.01.2019г;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 "Основные счета" – за 2018 год;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 103.00 " Непроизводственные активы" за 2018 год;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 104.00 " Амортизация имущества" за 2018 год;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 21 "Основные средства в эксплуатации" за 2018 год;

При проведении проверки также были изучены следующие документы:

- Ведомость начисленной амортизации всего за 2018 год (копия);

- Инвентарные карточки -4 шт. (выборочно).

Настоящей проверкой установлено следующее:

В соответствии с Приказом Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011г. №424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», МАУ «ФСК «Луч» за 2018 год, предоставлен реестр муниципального имущества находящегося в оперативном пользовании всего 29 объектов, согласно данного реестра на начало 2018 года – общую сумма 54 024 300, 51 руб.

п/ннаименование объектабалансовая стоимость
1.Земельный участок6 513 645,06
2.Здание47 080 450,88
3.Остальное имущество (МФУ, стеллаж, табурет, беговая дорожка, тумба мобильная и т. д)430 204,57
Итого54 024 300,51

 

Выявлено не соответствие между планом ФХД (п. 1.4 раздела 1-общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества-52 155 526,61) и предоставленных оборотных ведомостей за 2018 год (по счетам 101, 103, 21- 54 024 300,51 руб.) на сумму 1 868 773,90 руб.

Во исполнении постановления администрации ШМР от 31.10.2016 г №362 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за муниципальном автономным учреждением «Физкультурно-спортивный комплекс «Луч» ШМР, был заключен договор от 01.01.2016 г. о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления №45-2016 является здание спортивного комплекса. Договор заключен на неопределённый срок (бессрочно).

Согласно по данным бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2019 г. –Основное средство – Здание спортивного комплекса, общей площадью 1461,6 кв. м, принято на баланс Учреждения 31.01.2017 года по остаточной стоимости по состоянию на 15.09.2016 г. в сумме 47 080 450,88 руб.

Балансовая стоимость по состоянию, указанную в Акте приема-передачи от 01.11.2016г. на период 22.08.2016г. составляет 47 211 594,20 руб.

Разница составляет в сумме 131 143,32 руб. Документально не подтверждена.

В соответствии с приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению", в инвентарной карточке учета нефинансовых активов №20 по объекту Здание по строке «Местонахождение» не указан адрес; в кодовой зоне не указан Кадастровый номер.

Земельный участок, площадью 3783+/-22 кв. м, кадастровый номер №25: 24: 150101: 3739, что находится в оперативном (бессрочном) пользовании Учреждения, документом-основанием не подтвержден.

К настоящей проверке не были предоставлены подтверждающие документы, на передачу имущества в эксплуатацию.

Плановая проверка показала, что имущество учреждения МАУ «ФСК «Луч», закрепленного собственником на праве оперативного управления используется эффективно и по целевому назначению.

Объекты нефинансовых активов принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

Каждому объекту имущества присвоенный инвентарный номер и закреплен материально-ответственное лицо.

Амортизация начисляется ежемесячно, всем объектам присвоена определённая амортизационная группа.

Согласно предоставленного Баланса муниципального учреждения МАУ «ФСК «Луч» (форма по ОКУД 0503730) на начало 2018 года – Общая балансовая стоимость имущества на сумму 52 155 526,61 руб. – муниципальное задание, амортизация имущества составила 1 496 872,90 руб. Общая балансовая стоимость имущества по приносящей доход деятельности -414 969,00 руб, амортизация имущества составила на сумму 132 359,00 руб.

На конец 2018 года по муниципальному заданию сумма имущества составила 50 586 178,25 руб. Амортизация на сумму 3 066 221,26 руб.

По приносящей доход деятельности сумма имущества -426 855,36 руб. Амортизация на сумму 255 419,64 руб.

Списание имущества в 2018 году не проводилось.

В ходе проверки выборочно изучены Инвентарные карточки (ф. 0504031):

Наименование документаНаименование объектаСтоимостьИнвентарный номер
Инвентарная карточка учета нефинансовых средств активов №2Весы механические14 500,0000000000000000000002
Инвентарная карточка учета нефинансовых средств активов №20Здание47 080 450,8800000000000000000010
Инвентарная карточка учета нефинансовых средств активов №21МФУ Epson L22214 140,0000000000000000000022
Инвентарная карточка учета нефинансовых средств активов №27Беговая дорожка OXYGEN PLASMA lll LC HRC79 930,0000000000000000000037

 

Финансовым контролем, выявлены следующие нарушения: в Инвентарных карточках по объектам №2, 21, 27 не заполнен раздел 1 – Сведения об объекте (марка, модель, заводской номер, дата выпуска).

В Инвентарной карточке №20, в заголовочной части не заполнено местонахождение и кадастровый номер объекта; в разделе 1, не указана дата ввода в эксплуатацию (гр. 6); раздел 3 – не указан документ о принятии объекта к учету.

Порядок формирования инвентарных номеров объектов основных средств определен в Учетной политике Учреждения. Присваиваемые объектам инвентарные номера соответствуют порядку, определенному Учетной политикой.

По объектам (имуществу) к проверке не были предоставлены Акты приёмки-передачи, что является основанием для принятия по их первоначальной стоимости к бухгалтерскому учёту.

В целом инвентарные карточки заполнены в соответствии с Приказом Минфина РФ от 13 октября 2003г. N 91н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств"; аналитический учет имущества ведется на инвентарных карточках и в Оборотных ведомостях по нефинансовым активам; статистические формы: «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы за 2018 г.» (форма №П-2) и «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» (форма №11 (краткая)) заполнены в соответствии с Приказом Росстата.

Выводы по результатам проверки:

Замечание:

МАУ «ФСК «Луч» не ведется заполнение Инвентарной карточки учета нефинансовых активов в соответствии с Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению";

Рекомендовано:

Подтвердить документом разницу между Планом ФХД от 28.12.2018г. п. 1.4. раздела 1 и оборотными ведомостями по бухгалтерским счетам 101,103,21 на сумму 1 868 773, 90 руб;

Пояснить документом-основанием разницу сумм между выпиской из Единого гос. реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах недвижимости (Кадастровая стоимость) и Актом приёма-передачи к Договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления №45-2016 от 01.11.2016 г. (Балансовая стоимость по состоянию на 22.08.2016г.);

Привести в соответствие Инвентарные карточки учета нефинансовых активов №2, 20, 21, 27;

Предоставить основание акты приема-передачи на имущество принято к бухгалтерскому учету по первичной стоимости подтверждающие ввод в эксплуатацию.

Выявленные нарушения устранить до 29 октября 2019 года.

Подписи уполномоченных на проведение проверки:

Начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района С. А. Удотова

Главный специалист 1 разряда финансового управление администрации» Шкотовского муниципального района В. А. Скворцова

Акт проверки получен:

Директор МАУ «ФСК «Луч» ШМР А. Н. Шевченко