АКТ 1/1181/2019

Версия для печати

ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ
ШКОТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

АКТ 1/1181/2019

 

26.09.2019№1/1181/2019

 

В соответствии с распоряжением администрации Шкотовского муниципального района от 02 сентября 2019 года №197-р «О проведении плановой проверки финансовой деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района Приморского края, на основании постановления администрации Шкотовского муниципального района от 30 августа 2019 года №1181 «Об утверждении плана контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в Шкотовском муниципальном районе на 2019 год», проведена плановая проверка полноты и достоверности отчетности о результатах исполнения муниципального задания, соблюдения требований порядка составления и утверждения плана финансово – хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района Приморского края, на основании постановления администрации Шкотовского муниципального района.

Предмет проверки: полнота и достоверность отчетности о результатах исполнения муниципального задания, соблюдение требований порядка составления и утверждения плана финансово – хозяйственной деятельности.

Метод контроля: плановая камеральная проверка.

Субъект проверки: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района.

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки: соответствие формы муниципального задания и отчета об исполнении муниципального задания; достоверность отчетности о результатах исполнения муниципального задания; своевременность опубликования информации о муниципальном задании и его исполнении на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru); соответствие формы применяемого плана финансово – хозяйственной деятельности учреждения; соответствие целей и видов деятельности, указанных в плане финансово – хозяйственной деятельности; соответствие сумм планируемых поступлений, отраженных в плане финансово – хозяйственной деятельности и указанных в соглашениях о выделении сумм на выполнение муниципального задания; своевременность внесения изменений в план финансово – хозяйственной деятельности опубликования на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru); исполнение плана финансово – хозяйственной деятельности Учреждения в разрезе финансового обеспечения; соблюдение порядка утверждения плана финансово – хозяйственной деятельности.

Проверяемый период: с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г.

Срок проведения проверки: с 01.09.2019 г. по 30.09.2019 г.

Уполномоченные на проведение проверки:

- Начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района Удотова Светлана Александровна;

- Главный специалист 1 разряда финансового управления администрации Шкотовского муниципального района Скворцова Виктория Александровна.

Сведения о субъекте проверки:

1. Полное наименование – Муниципальное бюджетное дошкольного образовательное учреждение «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района.

2. Сокращенное наименование – МБДОУ №47 «Рябинушка» ШМР.

3. Нормативные документы, регламентирующие деятельность, сведения об учредителях – Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Шкотово Шкотовского муниципального района (далее – Учреждение) является юридическим лицом, имеет имущество, закрепленное на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в установленном порядке в ТОФК, печать со своим полным наименованием, штамп, бланки; осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Шкотовского муниципального района и Уставом, утвержденным постановлением администрацией Шкотовского муниципального района от 30 декабря 2015 года №1061. Учредителем Учреждения является Шкотовский муниципальный район Приморского края, функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Шкотовского муниципального района Приморского края. Учреждение самостоятельно осуществляет образовательную деятельнос
ть, административную, финансово-хозяйственную деятельность, разрабатывает и принимает локальные нормативные акты в соответствии с Законом об образовании, и иными нормативными правовыми актами и настоящим Уставом. Вправе заключать договоры, муниципальные контракты на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров; нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

4. ОГРН/ИНН/КПП – 1022500577802/2503019530/250301001 согласно Свидетельству о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на территории Российской Федерации серия 25 №003628526.

5. Место нахождения субъекта проверки: Приморский край, Шкотовский район, пос. Штыково, ул. Гидроузла, д. 6.

6. Место юридического и фактического осуществления деятельности субъекта проверки: Приморский край, Шкотовский район, пос. Штыково, ул. Гидроузла, д. 6.

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района Приморского края является некоммерческой организацией, созданной с целью предоставления общедоступного бесплатного дошкольного образования, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.

До начала осуществления проверки заведующей МБДОУ «Детский сад №47 «Рябинушка» ШМР Гордиенко Валерии Александровне вручено распоряжение администрации Шкотовского муниципального района от 02 сентября 2019 года №197-р.

Для проверки представлены следующие документы:

-копия Устава муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Шкотово Шкотовского муниципального района Приморского края;

-копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на территории Российской Федерации серия 25 №003628526;

-копия приказа от 02.02.2015 г. №12 рл «О назначении Гордиенко В. А. на должность заведующей МБДОУ «Детский сад №47 «Рябинушка» ШМР;

-копия Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 10.01.2018 г.

-копия постановления администрации Шкотовского муниципального района от 24.05.2011г. №673 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Шкотовского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания»;

-копия муниципального задания на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов от 01.02.2018 год.

-копия отчета о выполнении муниципального задания за период с 2018 год от 10.02.2019 год;

-копия плана финансово – хозяйственной деятельности на 2018 год от 28.12.2018 год;

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово – хозяйственной деятельности – субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания на 1 января 2019 года;

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово – хозяйственной деятельности – собственные доходы учреждения задания на 1 января 2019 года;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 201.11 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" – за 2018 год;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 205.31 "Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ) " за 2018 год;

При проведении проверки также были изучены следующие документы:

- табеля учета посещаемости детей за 2018 год (оригиналы);

- информация, размещенная на официальном сайте о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru).

Настоящей проверкой установлено следующее:

В нарушение п. 13 Приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 года №86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru) выявлено несоответствие:

- Размещенный Устав МБДОУ №47 «Рябинушка» на сайте www.bus.gov.ru, дата утверждения от 07.12.2011г. №1600 МБДОУ №47 пос. Штыково ШМР ПК, для проверки предоставлен Устав от 31.12.2015г. №1061 на бумажном носителе, что не обеспечивает открытость и доступность документов.

Муниципальное задание на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов МБДОУ №47 «Рябинушка», сформировано согласно приложения №1 в соответствии с Постановлением Администрации ШМР ПК от 21.03.2016г. №85 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ШМР и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», утверждено Главой администрации Шкотовского муниципального района Приморского края 01.02.2018г, размещено на официальном сайте 26.02.2018 г.

Муниципальное задание на 2018 год формировалось в соответствии с формой ведомственного перечня муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) находящихся в ведении администрации Шкотовского муниципального района муниципальными учреждениями в качестве основных видов деятельности:

- реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования;

В нарушении п. 2.3 Постановления №85 от 21.03.2016 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Шкотовского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», срок утверждения Муниципального задания превысил 4 рабочих дня со дня утверждения (27.12.17г.) главным распорядителем средств бюджета ШМР лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечения выполнения муниципального задания.

В соответствии с указанной информацией в муниципальном задании –частота обновления информации на сайте www.bus.gov.ru образовательного учреждения составляет один раз в год, что не подтвердилось при проверке.

Отчет о выполнении муниципального задания на 2018 год оформлен и заполнен в соответствии с Постановлением №85 от 21.03.2016 года «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ШМР и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» администрации Шкотовского муниципального района ПК.

Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществлялось в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете Шкотовского муниципального образования на указанные цели.

В нарушение Постановления №85 от 21.03.2016 года «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ШМР и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п 3.1 части 1 Сведения об оказываемых муниципальных услугах, отчета о выполнении муниципального задания от 10 февраля 2019 года, искажает полноту предоставления в составе структурированной информации об учреждении показателей между размещённой информации на сайте www.bus.gov.ru и предоставленной на бумажном носителе:

 

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте до 3-лет)056570000132013100911Д45000301000201066100101
Наименование услуги
Основание показателей
Наименование показателей, содержание муниципальной услуги
Охват детей в возрасте до 3-х лет образовательной услугойПосещаемость (среднее кол-во дней на одного ребёнка)Доля родителей (законных представителей) воспитанников, удовлетворённых качеством услуги
допустимое (возможное) отклонение, %допустимое (возможное) отклонение, %допустимое (возможное) отклонение, %
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru55 5
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе0100

 

 

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте от 3-лет до 8 лет)056570000132013100911Д45000301000301065100101
Наименование услуги
Основание показателей
Наименование показателей, содержание муниципальной услуги
Посещаемость (среднее кол-во дней на одного ребёнка)Доля воспитанников, освоивших в полном объёме основную общеобразовательную программу дошкольного образованияДоля родителей (законных представителей) воспитанников, удовлетворённых качеством услуги
допустимое (возможное) отклонение, %допустимое (возможное) отклонение, %допустимое (возможное) отклонение, %
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru 5 5 5
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе1000

 

п. 3.2 – показатели, характеризующие объём муниципальной услуги, Отчета, на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru) за 2018 год, искажает полноту предоставления в составе структурированной информации об учреждении показателей между размещенной информации и предоставленной на бумажном носителе:

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте до 3-х лет)056570000132013100911Д45000301000201066100101
Наименование услуги
Основание показателей
Наименование показателей, объёма муниципальной услуги
количество воспитанниковколичество человеко-дней
утверждено на годдопустимое (возможное) отклонение, %утверждено на годдопустимое (возможное) отклонение, %отклонение, превышающее допустимое (возможное) значение
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru1853600 5 0
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе1603200160326

 

Уникальный номер реестровой записи (присмотр и уход за детьми в возрасте от 3- х до 8 лет)056570000132013100911Д45000301000201066100101
Наименование услуги
Основание показателей
Наименование показателей, объёма муниципальной услуги
количество воспитанниковколичество человеко-дней
утверждено на годисполнено на отчётную датудопустимое (возможное) отклонение, %утверждено на годдопустимое (возможное) отклонение, %отклонение, превышающее допустимое (возможное) значение
отчет о выполнении муниц. задания на сайте www.bus.gov.ru70-514000 5 0
отчет о выполнении муниц. задания предоставлено на бумажном носителе83-4166008301459

 

Формы отчетов о выполнении муниципального задания за проверяемый период соответствуют форме отчета приложения №2 к Порядку формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением №85 от 21 03.2016 года администрацией ШМР.

Периодичность представления отчетов о выполнении муниципального задания: ежегодно.

Срок представления отчетов о выполнении муниципального задания: не позднее 10 февраля текущего года;

отчет о выполнении муниципального задания за декабрь предоставляется до 25 декабря текущего года.

На 2018 год муниципальным заданием утверждено выполнение работ:

- реализация основных общеобразовательных программ;

Категория потребителей муниципальной услуги: физические лица в возрасте до 8 лет.

Согласно отчету о выполнении муниципального задания за период январь – декабрь 2018 года установлено, что показатели, характеризующие объем выполняемой муниципальной услуги в возрасте до 3-х лет исполнено в размере 84,8 %, ниже плановых показателей утвержденных муниципальным заданием; объем выполняемой муниципальной услуги в возрасте от 3-х до 8 лет исполнено в размере 86,2%, ниже плановых показателей утвержденных муниципальным заданием.

Показатели, характеризующие качество выполняемых работ по муниципальной услуге: «охват детей в возрасте до 3-х лет образовательной услугой», исполнены в размере 83,5 %, ниже плановых показателей; «охват детей в возрасте от 3-х до 8 лет образовательной услугой», исполнены в размере 95,5%, ниже плановых показателей.

МБДОУ №47 «Рябинушка», предоставлены табеля посещаемости детей (оригиналы) за 2018 год в количестве 52 штук.

Для проверки взяты ксерокопии табелей за январь 2018 год в количестве 5 штук, фактического анализа количества детей, для определения предоставленной муниципальной услуги.

Согласно предоставленных табелей МБДОУ №47 «Рябинушка» ШМР за 2018 год, проведён анализ о фактическом достижении показателей, характеризующих показатель качества предоставленной муниципальной услуги, а именно:

 

Анализ фактического исследования показателей Отчета о выполнении Муниципального задания за 2018 год.

 

Сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги
МесяцТабель посещаемости детей за 2018 год
до 3-лет (1-я младшая)с 3-х до 8 лет
чел.дничел.дни
январь18273861227
февраль18215871159
март18215861272
апрель17276851390
май17258861514
июнь1831255834
июль1827754859
август475691060
сентябрь12127711185
октябрь18205741301
ноябрь18217721234
декабрь19264731276
итого195271489814311

 

Из приведённой выше таблице, проверкой установлено, что;

- Посещаемость (среднее количество дней на одного ребёнка) до 3-х лет, фактически исполнено 167 человеко-дней в предоставленном отчете за 2018 год, что на 3 человеко-дней фактически больше – в отчете показатель завышен (170 человеко-дней).

- Посещаемость (среднее количество дней на одного ребёнка) c 3-х лет – до 8 лет фактически исполнено 191 человеко-дней, в предоставленном отчете за 2018 год, что на 5 человеко-дней фактически больше в отчете показатель завышен (196 человеко-дней).

-Количество человеко-дней предоставление муниципальной услуги в 2018 году в возрасте до 3-х лет фактически исполнено 2714 человеко-дней, что соответствует в представленном отчете.

- Количество человеко-дней предоставление муниципальной услуги в 2018 году в возрасте от 3-х до 8 лет фактически исполнено 14311 человеко-дней, что соответствует в предоставленном отчете.

ПФХД на 2018 год утвержден 10.01.2018 г, размещен на официальном сайте www.bus.gov.ru 06.02.2018 г.

В период 2018 года в План ФХД образовательного учреждения МБДОУ №47 «Рябинушка», изменения вносились своевременно, 8 раз, что подтверждается справками об изменении связи с изменением субсидии на 2018 год, заведующей В. А. Гордиенко.

Планы ФХД в количестве 7 ед. (10.01.18г, 01.04.18г, 04.05.18г, 25.05.18г, 04.06.18г, 06.12.18г, 28.12.18г.), размещены на официальном сайте своевременно. План ФХД от 01.08.2018г в количестве 1 ед. на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещен.

В плане ФХД от 28.12.2019 года, код строки 211 (оплата труда и начисление на выплаты по оплате труда), увеличено на сумму 544 470,00 рублей. Справка на внесении изменений не имеется.

Анализ сверки по предоставленным документам: 1) Отчет об исполнении учреждением МБДОУ №47 «Рябинушка» плана финансово-хозяйственной деятельности на 01.01.2019 года, расходы учреждения (форма по ОКУД 0503737) раздел 2, гр. 4 (22 940008,17) – Субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания;

2) План ФХД, показатели по расходам: гр. 5, 6 (22 354705,06) стр. 200 не соответствуют.

Исследовано, что выплаты по расходам учреждения за 2018 год составляют разницу в сумме 585 303,11 руб.

Утверждённые плановые показатели на 2018 год22 354 705, 06
Отчет об исполнении учреждением плана ФХД на 2018 год (форма ОКУД 0503737)22 940 008, 17
Разница составляет по расходам585 303, 11

 

 

Отчет об исполнении учреждением МБДОУ №47 «Рябинушка» плана финансово-хозяйственной деятельности на 01.01.2019 года (форма по ОКУД 0503737) раздел 2 Расходы учреждения и показатели в Плане ФХД гр. 9, стр 200 – Собственные доходы учреждения соответствует утверждённым плановым показателям:

В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года №81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (далее – Приказ 81н), Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения Шкотовского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 01.06.2011 г. №694 «О требованиях к плану финансово – хозяйственной деятельности муниципального учреждения Шкотовского муниципального района» (далее – Порядок), план финансово-хозяйственной деятельности (далее – ПФХД) составляется на финансовый год в случае, если решение о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если решение о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период в рублях с точностью до двух знаков после запятой.

Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ №47 «Рябинушка» за 2018 год проведен на основании данных отчета об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма по ОКУД 0503737) по состоянию на 01 января 2019 года по видам финансового обеспечения: субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, превышают на сумму 585303,11 руб;

собственные доходы учреждения не превышают плановых показателей, освоены своевременно.

 

Выводы по результатам проверки:

Замечания:

В целом, МБДОУ №47 «Рябинушка» обеспечено размещение на официальном сайте www.bus.gov.ru в сети Интернет определенных Приказом Минфина РФ от 21 июля 2011 года №86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта", но не ведётся контроль за размещением документов по мере обновления.

-Не соблюдаются сроки утверждения Муниципального задания;

-Не ведётся анализ между размещенными показателями на информационном сайте www.bus.gov.ru и предоставленном на бумажном носителе;

-Не проведён анализ показателей между планом ФДХ и отчетом об исполнении учреждением плана его плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).

Рекомендовано:

Разместить на информационном сайте www.bus.gov.ru, Устав от 31.12.2015г. №1061;

Разместить План ФХД от 01.08.2018 г. на информационном сайте www.bus.gov.ru;

Соблюдать сроки утверждения Муниципального задания, согласно п. 2.3 Постановления №85 от 21.03.2016 г не позднее 15 рабочих дней со дня утверждения главным распорядителем средств бюджета ШМР лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;

Подтвердить документом изменения в Плане ФХД от 28.12.2018г. по стр. 211 гр. 5 на сумму 544 470,00 руб. в План ФХД;

Пояснить выявленную разницу в сумме 585 303, 11 руб. между предоставленым планом ФХД и отчетом об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности на 01.01.2019г;

Осуществлять своевременный контроль за размещением первичных и обновлённых документов, касающихся МБДОУ №47 «Рябинушка» на информационном сайте www.bus.gov.ru; за внесением изменений в показатели Муниципального задания

Выявленные нарушения устранить до 23 сентября 2019 года.

Подписи уполномоченных на проведение проверки:

Начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района С. А. Удотова

Главный специалист 1 разряда финансового управление администрации» Шкотовского муниципального района В. А. Скворцова

 

Акт проверки получен:

Заведующая МБДОУ №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района В. А. Гордиенко