Пояснительная записка «О результатах проведения контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в Шкотовском муниципальном районе за 2017г»

Версия для печати

В соответствии с постановлением администрации Шкотовского муниципального района №1016 от 24.11.2015 г «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля» подготовлена информация об итогах проведения контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в Шкотовском муниципальном районе за период с 01.01.2017г по 31.12.2017г.

1. Плановые проверки.

Согласно утвержденному плану контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг на 2017г постановлением администрации Шкотовского муниципального района №56 от 25.01.2017г «Об утверждении плана контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 г» было проведено восемь проверок на общую сумму – 32229014,40 рублей. Проверки проводились по документам, предоставленными Заказчиками, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте.

1.1

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №47 «Рябинушка» пос. Штыково Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 13.02.2017 по 20.02.2017.

Объем проверенных средств: составляет 3 922 819,23 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы закупок необходимо формировать и утверждать в соответствии с частью 8 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

2. Планы закупок необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 9 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

3. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

4. В соответствии с пунктом 1частью 13 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ план-график подлежит изменению заказчиком в случае увеличения или уменьшения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

1.2

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №27» пгт. Смоляниново Шкотовского муниципального района Приморского края

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 20.03.2017 по 27.03.2017.

Объем проверенных средств: составляет 11 586 393,94 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы закупок необходимо формировать и утверждать в соответствии с частью 8 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

2. Планы закупок необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 9 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

3. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

1.3

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): администрация Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 12.04.2017 по 14.04.2017.

Объем проверенных средств: составляет 808900,00 рублей

Выявлено нарушений:

Нарушений требований статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» не установлено.

1.4

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №15 «Тигренок» с. Романовка Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 29.05.2017 по 02.06.2017.

Объем проверенных средств: составляет 1 554 739,22 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы закупок необходимо формировать и утверждать в соответствии с частью 8 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

2. Планы закупок необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 9 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

3. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

4. Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов вести в соответствии со статьей 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г N 145-ФЗ.

1.5

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №1» пгт. Шкотово Шкотовского муниципального района Приморского края

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 31.07.2017 по 09.08.2017.

Объем проверенных средств: составляет 5 935 910,55 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы закупок необходимо формировать и утверждать в соответствии с частью 8 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

2. Планы закупок необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 9 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

3. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

4. В соответствии с частью 13 статьи 21 44-ФЗ и ее соотношение с частью 1 статьи 15 Приказа Минэкономразвития России №761, Казначейства России 20н от 27.12.2011 необходимо вносить изменения в планы-графики.

1.6

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное казенное учреждение «Культурно-информационный методический центр» Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 18.09.2017 по 22.09.2017.

Объем проверенных средств: составляет 1 554 739,22 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы закупок необходимо формировать и утверждать в соответствии с частью 8 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

2. Планы закупок необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 9 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

3. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

4. Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов вести в соответствии со статьей 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г N 145-ФЗ.

1.7

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №26 «Солнышко» с. Романовка» Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 15.12.2017 по 21.12.2017.

Объем проверенных средств: составляет 2 469 762,22 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с пунктом 2 приказа Министерства экономического развития Российской Федерации, Федерального казначейства от 20.09.2013г №544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в сети «Интернет» планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы».

2. Содержание формы плана-графика должно соответствовать содержанию формы плана-графика утвержденной приказом Министерства экономического развития Российской Федерации, Федерального казначейства от 20.09.2013г №544/18н.

3. Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов вести в соответствии со статьей 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г N 145-ФЗ.

4. Информацию об изменении контракта размещать согласно ч. 26 ст. 95 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

1.8

Основание: «План контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Шкотовском муниципальном районе на 2017 год», утверждённый постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 25.01.2017 №56;

Цель проверки: выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Субъект проверки (Заказчик): муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №26 пос. Новонежино» Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 22.12.2017 по 29.12.2017.

Объем проверенных средств: составляет 4 395 750,02 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Планы закупок необходимо формировать и утверждать в соответствии с частью 8 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

2. Планы закупок необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 9 статьи 17 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

3. Планы-графики необходимо размещать на официальном сайте в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

Должностные лица осуществившие деятельность по контролю:

начальник финансового управления администрации Шкотовского МР – С. А. Удотова

бухгалтер – ревизор 1 категории – С. В. Панина

Согласно утвержденному плану контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля на 2017 г постановлением администрации Шкотовского муниципального района №55 от 25.01.2017 г «Об утверждении плана контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в Шкотовском муниципальном районе на 2017 г» было проведено четыре проверки на общую сумму – 2935910,44 рублей проверки с выходом на место проведения проверки. Проверки проводились по документам, предоставленными учреждениями:

1.1

Основание: постановление №55 от 25.01.2017г.

Цель проверки: проверить ведение бухгалтерского учета по расчетам с поставщиками по оказанию услуг дератизации и дезинфекции в муниципальном казенном учреждении «Управление образованием» Шкотовского муниципального района.

Субъект проверки: муниципальное казенное учреждение «Управление образованием» Шкотовского муниципального района.

Проверяемый период: с 01.01.2015г по 31.12.2016г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 29.03.2017г. по 12.04.2017г. Согласно распоряжения №75р от 14.04.2017г. с 10.05.2017г. по 19.05.2017г.

Проверяемая сумма: 1 650 125,14 рублей.

Выявлено нарушений:

По результатам проверки за проверяемый период с 01.01.2015 год по 31.12.2016 год:

ИП Самбуров. Г. И:

Задолженность на 01.01.2015 год – 616218,57 рублей

Сумма оказанных услуг – 199907,84 рублей.

Оплачено – 397956,71 рублей.

Задолженность на 01.01.2017 год – 418169,70 рублей.

При проверке расчетов с поставщиком нарушения не выявлены.

ИП Солодов. А. С.:

Задолженность на 01.01.2015 год – 0,00 рублей

Сумма оказанных услуг – 1450217,30 рублей.

Оплачено – 286345,69 рублей.

Задолженность на 01.01.2017 год – 1163871,61 рублей.

По данным бухгалтерского учета муниципального казенного учреждения «Управление образованием» Шкотовского муниципального района задолженность по оказанию услуг дератизации и дезинфекции на 01.01.2017 год составляет – 1112600,59 рублей. В бухгалтерском учете не учтены первичные документы на сумму – 51271,02 рублей.

При проверке расчетов с поставщиком были выявлены отдельные нарушения в подтверждающих документах, а именно- неподписанные акты выполненных работ. При проверке своевременности отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций выявлены расхождения между датами совершения хозяйственных операций и их регистрацией в учете на сумму – 71108,01 рублей. В нарушение п. 11 приложения №2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 01 декабря 2010г. №157н, несвоевременно отражены расчетные обязательства в учете. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по мере совершения операций и принятия к
бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Данные ошибки привели к искажению бухгалтерского учета на общую сумму – 122379,03 рублей.

1.2

Основание: постановление №55 от 25.01.2017

Цель проверки: Учет и расходование ГСМ в МКУ «ХОЗУ администрации» Шкотовского муниципального района

Субъект проверки: Муниципальное казенное учреждении «Хозяйственное управление администрации» Шкотовского муниципального района

Проверяемый период: апрель, май, июнь 2016 года.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 14.06.2017 по 23.06.2017.

Объем проверенных средств: составляет 433 544,55 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Сумма выявленных нарушений п. п. 2 пункта 7 приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008 года «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», на некоторых путевых листах несоблюдения пункта 7 приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008 года «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» составила 2973,64 рублей.

2. Путевые листы заполнять согласно приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008 года «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».

1.3

Основание: постановление №55 от 25.01.2017

Цель проверки: ведения кассовой книги, журнала ордера по кассе, оформление первичных кассовых документов в Думе Шкотовского муниципального района Приморского края

Субъект проверки: Дума Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: с 01.01.2016г по 31.12.2016 г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 26.06.2017 по 07.07.2017.

Объем проверенных средств: составляет 345 500,00 рублей.

Выявлено нарушений:

1. За проверяемый период приход по кассе составил – 345500,00 рублей, расход по кассе составил – 345500,00 рубля.

2. Сумма выявленных нарушений при проверке кассовых операций составила 84000,00 рублей.

3. Платежные ведомости заполнять в соответствии с требованиями Положения ЦБР от 12 октября 2011 г. №373-П “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”.

4. Предоставить в течении 10 рабочих дней письменные отчеты по утвержденной форме о фактических затраченных средств на осуществление расходов, связанных с депутатской деятельностью за период с 01.01.2016 года по 31.12.2016 год.

1.4

Основание: постановление №55 от 25.01.2017г.

Цель проверки: расходования бюджетных средств Шкотовского муниципального района на реализацию программы «Развитие здравоохранения Шкотовского муниципального района на 2014-2017 годы» за 2016 год, отделом по связям с общественностью, молодежной политике и спорту администрации Шкотовского муниципального района.

Субъект проверки: отдел по связям с общественностью, молодежной политике и спорту администрации Шкотовского муниципального района.

Проверяемый период: с 01.01.2016г по 31.12.2016г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 30.11.2017г. по 14.12.2017г.

Проверяемая сумма: 506 740, 75 рублей.

Выявлено нарушений:

1. Произведенные в проверяемом периоде расходы в целом соответствуют целям и задачам программы.

2. В общем объеме расходов на реализацию муниципальной программы Шкотовского муниципального района «Развитие здравоохранения Шкотовского муниципального района на 2014-2017 годы» за 2016 год приходится:

Проведение санитарно-просветительской работы среди граждан Шкотовского муниципального района -100% расходов.

Должностные лица осуществившие проверки:

начальник финансового управления администрации Шкотовского МР – С. А. Удотова

бухгалтер – ревизор 1 категории – С. В. Панина

В целях устранения выявленных нарушений и несоответствий, а так же недопущения их в дальнейшем было направлено одно представление.

В анализируемом периоде, контроль за достоверностью и полнотой отчетности о реализации муниципальных программ – 1.

Рабочие места должностных лиц осуществляющих контрольные мероприятия обеспечены материальными ресурсами: компьютер, принтер, бумага, связь, калькулятор, необходимыми канцелярскими принадлежностями. Для проведения контрольных мероприятий дополнительных затрат не осуществлялось.

 

Начальник финансового управления администрации Шкотовского МР С. А. Удотова

 

Бухгалтер – ревизор 1 категории С. В. Панина