Акт проверки МКУ «Управление образованием» ШМР устранение нарушений

Версия для печати

АКТ №2/14-р
О проведении проверки устранения нарушений, указанных в акте от 25 апреля 2014 года «О проведении проверки ведения бухгалтерского учета по расчетам с подотчетными лицами в муниципальном казенном учреждении «Управление образованием» Шкотовского муниципального района за период с 01 января 2012 года по 28 февраля 2014 года»

"11" марта 2015 г.
(дата составления акта)

Результаты проверки устранения нарушений

По результатам проверки на 31 декабря 2014 года задолженность перед работниками за период с 01 января 2012 по 28 февраля 2014 составляет:

МБДОУ №1 Радуга пгт Шкотово
задолженности нет

МБДОУ №4 п. Новонежино
задолженности нет

МБДОУ №8 пгт. Смоляниново
задолженности нет

МБДОУ №12 п. Новонежино
задолженности нет

МБДОУ №15 с. Романовка
задолженности нет

МБДОУ №37с. Многоудобное
задолженности нет

МБДОУ №40 п. Подъяпольский
задолженности нет

МБДОУ №47 п. Штыково
задолженности нет

МКУ Управление образованием ШМР
208.34 = 110,46
208.91 = 4650,00
4760,46

МБОУ СОШ №29 с. Центральное
задолженности нет

МБОУ СОШ №28 с. Анисимовка
задолженности нет

МБОУ СОШ №27пгт Смоляниново
задолженности нет

МБОУ СОШ №26 пос. Новонежино
задолженности нет

МБОУ СОШ №25 с. Романовка
задолженности нет

МБОУ СОШ №15 пос. Штыково
задолженности нет

МБОУ СОШ №14 пос. Подъяпольский
задолженности нет

МБОУ СОШ №13 с. Многоудобное
задолженности нет

МБОУ СОШ №1 пгт. Шкотово
задолженности нет

По результатам проверки на 31 декабря 2014 года задолженность работников перед бюджетом за период с 01 января 2012 по 28 февраля 2014 составляет:

МБДОУ №1 Радуга пгт Шкотово
задолженности нет

МБДОУ №12 п. Новонежино
задолженности нет

МБДОУ №15 с. Романовка
задолженности нет

МБДОУ №37с. Многоудобное
задолженности нет

МБДОУ №40 п. Подъяпольский
задолженности нет

МКУ Управление образованием ШМР
208.26 =4000,00
208.91 = 336,74
4336,74

МБОУ СОШ №29 с. Центральное
задолженности нет

МБОУ СОШ №28 с. Анисимовка
задолженности нет

МБОУ СОШ №27пгт Смоляниново
задолженности нет

МБОУ СОШ №26 пос. Новонежино
задолженности нет

МБОУ СОШ №15 пос. Штыково
задолженности нет

МБОУ СОШ №13 с. Многоудобное
задолженности нет

МБОУ СОШ №1 пгт. Шкотово
задолженности нет

 

При проведении проверки устранения нарушений, указанных в акте от 25 апреля 2014 года «О проведении проверки ведения бухгалтерского учета по расчетам с подотчетными лицами в муниципальном казенном учреждении «Управление образованием» Шкотовского муниципального района за период с 01 января 2012 года по 28 февраля 2014 года» с целью выявления уплаты задолженности работников перед бюджетом, выплаты задолженности работникам, были проверены кассовые книги, журналы ордера по кассе за период с 01.03.2014 по 31.12.2014, были обнаружены ошибки в оформлении кассовой книги, кассовых первичных документов:

1. Нет подписи подтверждающей получение указанной суммы,

2. Не верно указано основание выдачи денежных средств,

3. Нет подписи руководителя, главного бухгалтера,

4. Количество подшитых и пронумерованных листов в кассовой книге не соответствуют указанным на титульном листе,

5. Листы подшиты не по порядку,

6. Не соответствие сумм по КБК на «заявке на получение наличных денег» и на «приходном кассовом ордере» при поступлении денежных средств.

1. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №1 пгт Шкотово Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов – 44 листа. В кассовой книге подшиты 42 листа, нет листа №28 и №29.

2. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №13 с. Многоудобное» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов – 20 листов. В кассовой книге подшиты 22 листа, листы №28 и №29 МБОУ «СОШ №1 пгт Шкотово», лист №28 без подписи главного бухгалтера.

3. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №14 пос. Подъяпольский» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов – 32 листа. В кассовой книге подшиты 31 лист, нет листа №7, лист №11 не по порядку.

4. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №25 с. Романовка» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов- 26 листов. В кассовой книге подшиты 25 листов, нет листа №5.

5. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №26 пос. Новонежино» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов – 27 листов. В кассовой книге подшиты 28 листов, лист №3 от 27.03.2014, лист №3 от 14.04.2014. На титульном листе нет подписи руководителя учреждения Е. В. Лемишко.

6. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №15 пос. Штыково» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе нет подписи руководителя учреждения Н. А. Горшков, нет печати учреждения.

При выборочной проверке в журнале ордере по кассе:

6.1. Заявка на получение наличных денег AD000031 от 19 февраля 2015 КБК 290 прочие расходы (награды, грамоты) – 4890,00.
Расходный кассовый ордер №1 от 20.02.2015 Дт-4.208.34

6.2 Расходный кассовый ордер №31 от 03.12.2014 – 32000 нет подписи, подтверждающей получение указанной суммы. Нет ведомости подтверждающей выдачу денежных средств сотрудникам.

6.3 Лист №16 от 03.12.2014 журнала ордера по кассе:

Заявка на получение наличных денег AD000401 от 02 декабря 2015:
нет подписи руководителя Н. А. Горшков
КБК 213 пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС за ноябрь – 59927,25.
КБК 211 з/п за ноябрь 2014 – 32000,00
Заявка на получение наличных денег AD000402 от 02 декабря 2015:
нет подписи руководителя Н. А. Горшков
КБК 213 пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС за ноябрь – 4987,74.
КБК 211 з/п за ноябрь 2014 – 52040,76
Итого за 02.12.2014: КБК 211 – 84040,76 КБК 213 – 64914,99

Приходный кассовый ордер №24 от 03.12.2014 КБК 211 – 32000,00
Расходный кассовый ордер №31 от 03.12.2014 КБК 211 – 32000,00
нет подписи, подтверждающей получение указанной суммы. Нет ведомости подтверждающей выдачу денежных средств сотрудникам.

Приходный кассовый ордер №25 от 03.12.2014 КБК 213 – 59927,25
Основание – начисление на оплату труда
Расходный кассовый ордер №32 от 03.12.2014 КБК 213 – 59927,25
нет подписи, подтверждающей получение указанной суммы.
Основание – начисление на оплату труда
Приходный кассовый ордер №26 от 03.12.2014 КБК 211 – 59927,25
Расходный кассовый ордер №33 от 03.12.2014 КБК 211 – 59927,25
Квитанция №119863 от 03.12.2014 КБК 211 -59927,25
Излишне выплаченная з/п за ноябрь 2014
По расходному кассовому ордеру выдали КБК 213, приняли в кассу по приходному кассовому ордеру и вернули на расчетный счет КБК 211.

Приходный кассовый ордер №27 от 03.12.2014 КБК 211 – 52040,76
Расходный кассовый ордер №34 от 03.12.2014 КБК 211 – 52040,76
нет подписи, подтверждающей получение указанной суммы.
Нет ведомости подтверждающей выдачу денежных средств сотрудникам.

Приходный кассовый ордер №28 от 03.12.2014 КБК 213 – 4987,74
Основание – начисление на оплату труда
Расходный кассовый ордер №35 от 03.12.2014 КБК 213 – 4987,74
нет подписи, подтверждающей получение указанной суммы.
Основание – начисление на оплату труда
Нет ведомости подтверждающей выдачу денежных средств сотрудникам.

7. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение центр развития ребенка- детский сад №40 Маячок» пос. Подъяпольский Шкотовского муниципального района Приморского края.

Заявка на получение наличных денег №ВЕ000168 от 03.06.2014:
КБК 212 – 5400,00 суточные при служебных командировках
КБК 222 – 6173,58 оплата проезда при служебных командировках
КБК 226–19146,08 оплата за проживание жилых помещениях при служ. ком

Приходный кассовый ордер №8 от 04.08.2014 КБК 226 – 19146,08
Приходный кассовый ордер №6 от 04.08.2014 КБК 212 – 5832,00
Приходный кассовый ордер №7 от 04.08.2014 КБК 222 – 5741,58

8. МКУ «Управление образованием» ШМР
Лист №4 кассовой книги от 24.04.2014 Расходный кассовый ордер №6 КБК 208.34 на сумму 2000,00
Лист №4 в журнале ордере по кассе от 24.04.2014 Расходный кассовый ордер №6 КБК 208.21 на сумму 2000,00
В расходном кассовом ордере №6 от 24.04.2014 г нет подписи главного бухгалтера, подписи подтверждающей получение указанной суммы, даты получения.

9. При выборочной проверке авансовых отчетов в муниципальном казенном учреждении «Управление образованием» Шкотовского муниципального района были проверены авансовые отчеты в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждение «Средняя общеобразовательная школа №25 с. Романовка» Шкотовского муниципального района Приморского края» с 01.01.2014 по 28.02.2014 год, в нарушение Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" были обнаружены следующие нарушения:

1. Авансовый отчет №6 от 04 февраля 2014 Горшкова Л. А. – 330,00 заправка картриджа КБК 208.34 должно быть – 208.25

2. Авансовый отчет №1 от 14 января 2014 Костюкова Т В – 330,00
Не выведен остаток по авансовому отчету.

3. Авансовый отчет №2 от 16 января 2014 Кот А Н – 2000,00
Не выведен остаток по авансовому отчету.

4. Авансовый отчет №4 от 23 января 2014 Костюкова Т В – 981,20
Не выведен остаток по авансовому отчету.

5. Авансовый отчет №14 от 17 февраля 2014 Ульянова И В – 480,00
Не выведен остаток по авансовому отчету.

В ходе проверки были исправлены ошибки:

1. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №1 пгт Шкотово Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов – 44 листа. В кассовой книге подшиты 44 листа.

3. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №14 пос. Подъяпольский» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов – 32 листа. В кассовой книге подшиты 32 листа, листы подшиты по порядку.

4. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №25 с. Романовка» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
На титульном листе указанно общее количество пронумерованных и прошнурованным листов- 26 листов. В кассовой книге подшиты 26 листов.

6. Кассовая книга «Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №15 пос. Штыково» Шкотовского муниципального района Приморского края» за 2014 год:
6.2 Расходный кассовый ордер №31 от 03.12.2014 – 32000,00 поставили подпись, подтверждающую получение указанной суммы.

6.3 Лист №16 от 03.12.2014 журнала ордера по кассе: Заявка на получение наличных денег AD000401 от 02 декабря 2015:
поставили подпись руководителя Н. А. Горшков
Заявка на получение наличных денег AD000402 от 02 декабря 2015:
поставили подпись руководителя Н. А. Горшков

Приходный кассовый ордер №27 от 03.12.2014 КБК 211 – 52040,76
Расходный кассовый ордер №34 от 03.12.2014 КБК 211 – 52040,76
поставили подписи, подтверждающие получение указанной суммы.

Расходный кассовый ордер №35 от 03.12.2014 КБК 213 – 4987,74
поставили подпись, подтверждающую получение указанной суммы.

8. МКУ «Управление образованием» ШМР
Лист №4 кассовой книги от 24.04.2014 Расходный кассовый ордер №6 КБК 208.21 на сумму 2000,00
Лист №4 в журнале ордере по кассе от 24.04.2014 Расходный кассовый ордер №6 КБК 208.21 на сумму 2000,00
В расходном кассовом ордере №6 от 24.04.2014 г поставили подпись подтверждающую получение указанной суммы, указали дату получения.

Выводы и предложения

1. Авансовые отчеты вести согласно с Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет".

2. Не допускать принятия к бухгалтерскому учету недооформленные первичные документы.

3. Для соблюдения кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, Согласно Указания ЦБ РФ №3210-У с 1 июня 2014 г. вводится новый учет кассовых операций устанавливаются новые правила ведения кассовых операций 2014.

4. Необходимо провести внеплановую проверку по ведению кассовой книги, журнала ордера по кассе, оформлению первичных кассовых документов в муниципальном казенном учреждении «Управление образованием» Шкотовского муниципального района за 2014 год.

 

Директор МКУ «Управление Образованием» ШМР ________________ И. Ю. Тарасенко

Главный бухгалтер МКУ «Управление образованием» ШМР ________________ С. А. Бабченко

Ведущий специалист муниципального казенного учреждения «Хозяйственное управление администрации» Шкотовского муниципального района ________________ С. В. Панина

 

 

ПредпросмотрПрикрепленный файлРазмер
Приложение (картинка)4.7 Мб