Акт проверки МКУ «Управление образованием» ШМР касса

Версия для печати

АКТ №2/800
О проведении проверки в МКУ «Управление образованием» ШМР
ведение кассовой книги, журнала ордера по кассе, оформление первичных кассовых документов, согласно постановления №800 от 20.03.2015.

"27" мая 2015 г.
(дата составления акта)

Основание: постановление №800 от 20.03.2015

Цель проверки: ведение кассовой книги, журнала ордера по кассе, оформление первичных кассовых документов в МКУ «Управление образованием» ШМР

Субъект проверки: Муниципальное казенное учреждение «Управление образованием» Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: 01.01.2014 -31.12.2014.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 14.05.2015 по 27.05.2015.

I. Общие сведения

Полное наименование юридического лица: Муниципальное казенное учреждение «Управление образованием» Шкотовского муниципального района Приморского края

Сокращенное наименование: МКУ «Управление образованием» ШМР.

ИНН: 2503016794.

Место нахождения: 692806, Приморский край, г. Большой Камень улица Аллея Труда 15 МКУ.

Руководители заказчика:

- Ирина Юрьевна Тарасенко.

II. Настоящей проверкой установлено следующее:

В ходе проведения проверки были изучены следующие документы и сведения:

- Расчеты на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2014 год.

- Кассовые книги по учреждениям за 2014г.

- Кассы по учреждениям за 2014г.

Проверка проводилась по документам предоставленным муниципальным казенным учреждением «Управление образованием» Шкотовского муниципального района Приморского края.

В ходе проведения проверки выявлены следующие нарушения и недочеты:

Общие нарушения и недочеты:

1. В основаниях на получения и выдачу денежных средств указывается наименование КБК, в соответствии с порядком ведения кассовых операций необходимо указывать содержание финансовой операции.

2. За проверяемый период полученные денежные средства по заявкам на получение наличных денег КБК 211 – оформляются приходными кассовыми ордерами на КБК указанными в заявках, выдаются по расходным кассовым ордерам в соответствии данного КБК, затем сдаются обратно в кассу уже на другое КБК с 213 на 211 и сдаются на расчетный счет.

3. Доверенности выданные учреждением на получение денежных средств из кассы МКУ «Управление образованием» не имеют номера и даты выдачи.

4. За проверяемый период в кассовых книгах были подшиты расходные кассовые ордера и приходные кассовые ордера заполненные с нарушением порядка ведения кассовых операций.

МБОУ «СОШ№1 пгт Шкотово»

1. Заявка на получение наличных денег №АЕ000574 от 02.12.2014
назначение платежа- пособие по временной нетрудоспособности за
счет ФСС за ноябрь
2014 КБК -213 сумма 15705,13.
Приходный кассовый ордер №66 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 15705,13
Расходный кассовый ордер №91 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 15705,13

2. Заявка на получение наличных денег №АЕ000572 от 27.11.2014
назначение платежа- пособие по временной нетрудоспособности за
счет ФСС за ноябрь 2014
КБК -213 сумма 6002,59.
Приходный кассовый ордер №64 от 28.11.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 6002,59
Расходный кассовый ордер №89 от 28.11.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 6002,59

3. Расходный кассовый ордер №69 от 04.09.2014
КБК – 340 увеличение стоимости материальных запасов
сумма – 1548.00 полученная сумма прописью содержит исправление.

4. Расходный кассовый ордер №36 от 10.06.2014
КБК – 340 сумма 15840, отсутствуют данные паспорта лица
которому были выданы денежные средства.

5. Заявка на получение наличных денег №АЕ000005 от 11.02.2014
назначение платежа – заработная плата за январь 2014
КБК – 211 сумма 22168,33.

Приходный кассовый ордер №4 от 12.02.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 6463,20

Приходный кассовый ордер №5 от 12.02.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 15705,13

Расходный кассовый ордер №5 от 12.02.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 15705,13

6. Заявка на получение наличных денег №АЕ000574 от 02.12.2014
назначение платежа – пособие по временной нетрудоспособности
за счет ФСС
КБК – 213 сумма 15705,13.

Приходный кассовый ордер №4 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 15705,13
Расходный кассовый ордер №91 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 15705,13

Приходный кассовый ордер №67 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 15705,13

Расходный кассовый ордер №92 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 15705,13.

7. Расходный кассовый ордер №16 от 07.03.2014
КБК 211 сумма 26000,00 получатель – Сотрудники МБОУ
«СОШ №1 пгт. Шкотово».

 

МБОУ «СОШ№13 с. Многоудобное»

1. Заявка на получение наличных денег №АН000371 от 02.12.2014
назначение платежа – заработная плата за ноябрь 2014
КБК -211 сумма 132000,00.
Приходный кассовый ордер №26 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 132000,00
Расходный кассовый ордер №34 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 132000,00
Приходный кассовый ордер №27 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 132000,00
Расходный кассовый ордер №35 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 132000,00 в ходе проверки была предоставлена
бухгалтерская справка.

2. Расходный кассовый ордер №38 от 03.12.2014
КБК – 212 сумма 1400,00
Приложение – платежная ведомость с банковскими счетами
от 29.11.2011, в ходе проверки была предоставлена бухгалтерская
справка.

3. Расходный кассовый ордер №16 от 15.08.2014
КБК – 2269 сумма 5000,00 исправлена ФИО получившего денежные
средства.

4. Заявка на получение наличных денег №АН000202 от 17.07.2014
содержит исправление КБК 211 на КБК 226, в ходе проверки
в ходе проверки предоставлена данная заявка без исправлений.

 

МБОУ «СОШ№14 пос. Подъяпольский»

1. Заявка на получении наличных денег №АА000045 от 06.03.2014
Назначение платежа – увеличение стоимости материальных запасов КБК-340 сумма 1650,00
Приходный кассовый ордер №7 от 07.03.2014
КБК 340 сумма 1650,00
Расходный кассовый ордер №7 от 07.03.2014
КБК – 340 сумма 1650,00
Приходный кассовый ордер №6 от 07.03.2014
КБК 226 сумма 1650,00
Расходный кассовый ордер №6 от 07.03.2014
КБК – 226 сумма 1650,00

 

МБОУ «СОШ№15 пос. Штыково»

1. Расходный кассовый ордер №19 от 25.09.2014
КБК – 212 сумма 1300,00 нет паспортных данных получившего денежные средства.
2. Расходный кассовый ордер №18 от 25.09.2014
КБК – 212 сумма 1200,00 нет паспортных данных получившего денежные средства.
3. Расходный кассовый ордер №20 от 25.09.2014
КБК – 222 сумма 0,40 нет паспортных данных получившего денежные средства.

 

МБОУ «СОШ№25 с. Романовка»

1. Заявка на получение наличных денег №АК000476 от 02.12.2014
назначение платежа – пособие по временной нетрудоспособности
за счет ФСС за ноябрь 2014

КБК – 213 сумма 13777,44.
Приходный кассовый ордер №29 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 13777,44
Расходный кассовый ордер №52 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 13777,44
Приходный кассовый ордер №31 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 13777,44
Расходный кассовый ордер 54 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 13777,44

2. Лист №19 от 04 сентября 2014 в кассе и кассовой книге содержит исправление суммы ручкой Пко№21 и Пко №22.
В приходном кассовом ордере №21 от 04.09.2014
КБК 212 – прочие выплаты, сумма 4000,00 исправлена на сумму 4900,00
В приходном кассовом ордере №22 от 04.09.2014
КБК 222 – прочие выплаты, сумма 1877,00 исправлена на сумму 977,00.

8. Расходный кассовый ордер №26 от 04.09.2014
КБК 212 сумма 100,00 нет паспортных данных человека
получившего денежные средства.

9. Расходный кассовый ордер №24 от 04.09.2014
КБК 212 сумма 2000,00 нет паспортных данных человека
получившего денежные средства.

10. Расходный кассовый ордер №28 от 04.09.2014
КБК 222 сумма 100,00 нет паспортных данных человека
получившего денежные средства.

11. Расходный кассовый ордер №30 от 04.09.2014
КБК 222 сумма 380,00 нет паспортных данных человека
получившего денежные средства.

12. Расходный кассовый ордер №36 от 04.09.2014
КБК 340 сумма 458,00 нет паспортных данных человека
получившего денежные средства.

 

МБОУ «СОШ№26 пос. Новонежино»

1. Нумерация в кассовой книге содержит лист с номером 3А от 14 апреля 2014года, на титульном листе кассовой книги указана пронумеровано и прошнуровано 27 листов – фактически подшито 28 листов.

2. Расходный кассовый ордер №28 от 25.09.2014
КБК – 212 сумма 1700,00 отсутствуют данные документа удостоверяющие личность получившего денежные средства.

3. Расходный кассовый ордер №38 от 25.09.2014
КБК – 222 сумма 170,00 отсутствуют данные документа удостоверяющие личность получившего денежные средства.

 

МБОУ «СОШ№27 пгт. Смоляниново»

1. Расходный кассовый ордер №81 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 10000,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

2. Расходный кассовый ордер №76 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 8000,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

3. Заявка на получение наличных денег №АG000501 от 02.12.2014
назначение платежа – пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС за ноябрь 2014 КБК -213 сумма 2417,33.

Приходный кассовый ордер №52 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 1906,71
Расходный кассовый ордер №71 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 1906,71

Приходный кассовый ордер №53 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 1906,71
Расходный кассовый ордер №72 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 1906,71.

Приходный кассовый ордер №54 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 510,62
Расходный кассовый ордер №71 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 510,62
Приходный кассовый ордер №55 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 510,62
Расходный кассовый ордер №74 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 510,62
Расходный кассовый ордер №69 от 03.12.2014
КБК – 213 сумма 4987,74
Расходный кассовый ордер №68 от 03.12.2014
КБК – 211 сумма 52040,76

4. Лист №21 от 25 сентября 2014 в кассе и кассовой книге Пко №33 на сумму 4400,00 Пко№34 на сумму 4652,00 Пко №36 на сумму 19368.
В приходном кассовом ордере №33 от 25.09.2014
КБК 212 – прочие выплаты, сумма 4400,00 исправлена на сумму 4600,00
В приходном кассовом ордере №34 от 25.09.2014
КБК 222 – транспортные услуги, сумма 4652,00 исправлена на сумму 4968,00
В приходном кассовом ордере №36 от 25.09.2014
КБК 226 – прочие работы и услуги, сумма 19368,00 исправлена на сумму 18852,00.
В расходном кассовом ордере №50 от 25.09.2014 на сумму 316,00 исправлен ручкой КБК 226 на КБК 222
В расходном кассовом ордере №49 от 25.09.2014 на сумму 200,00 исправлен ручкой КБК 226 на КБК 212

5. Расходный кассовый ордер №41 от 25.09.2014
КБК – 222 сумма 156,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

6. Расходный кассовый ордер №38 от 25.09.2014
КБК – 222 сумма 1950,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

7. Расходный кассовый ордер №37 от 25.09.2014
КБК – 212 сумма 1400,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

8. Расходный кассовый ордер №45 от 25.09.2014
КБК – 225 сумма 800,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

9. Расходный кассовый ордер №46 от 25.09.2014
КБК – 226 сумма 6608,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

10. Расходный кассовый ордер №28 от 30.07.2014
КБК 211 сумма 6000,00 были выданы денежные средства на выплату аванса сотрудникам Константиновой Александре Сергеевне на основании приложенной доверенности. По данной доверенности Константинова. А. С. имеет право получать денежные средства за родительскую плату путевки ЛОП из кассы МКУ «Управление образованием» ШМР.

 

МБОУ «СОШ№28 с. Анисимовка»

1. Расходный кассовый ордер №50 от 26.11.2014
КБК – 340 сумма 14857,38 первичный кассовый документ оформлен с нарушением порядка ведения кассовых операций: нет росписи директора организации, главного бухгалтера, отсутствует запись о полученной сумме денежных средств, подпись подтверждающая получение наличных в кассе.

2. Расходный кассовый ордер №33 от 28.08.2014
КБК – 211 сумма 3000,00 первичный кассовый документ оформлен с нарушением порядка ведения кассовых операций: нет подписи подтверждающей получение наличных в кассе.

3. Расходный кассовый ордер №3 от 21.02.2014
КБК – 211 сумма 3000,00 кассовый документ не оформлен: нет подписи директора учреждения.

4. Расходный кассовый ордер №1 от 31.01.2014
КБК – 223 сумма 558,04

Расходный кассовый ордер №2 от 31.01.2014
КБК – 223 сумма 558,04
Денежные средства выданы ООО «Жилищная компания» за коммунальные услуги, счет фактур №75 от 30.11.2013 за ноябрь 2013г, счет фактура №66 от 31 октября 2013 за октябрь.
Первичные кассовые документы оформлены с нарушением порядка ведения кассовых операций. В строке «Выдать» указывается в дательном падеже фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги, в строке «По» указываются паспортные данные лица получившего денежные средства. Если деньги выдаются сотруднику сторонней организации, то им обязательно должна быть предоставлена доверенность от своей организации на получение денег.
Выдачу денежных средств по данной кассовой операции необходимо было проводить через штатного работника МБОУ «СОШ №28 с. Анисимовка» через авансовый отчет с подтверждающими документами факта оплаты.

 

МБОУ «СОШ№29 с. Центральное»

1. Заявка на получение наличных денег №АС000435 от 02.12.2014
назначение платежа – пособие по временной нетрудоспособности
за счет ФСС за ноябрь 2014

КБК – 213 сумма 37899,71
Приходный кассовый ордер №24 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 37899,71
Расходный кассовый ордер №37 от 03.12.2014
назначение платежа – начисление на оплату труда
КБК – 213 сумма 37899,71
Приходный кассовый ордер №25 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 37899,71
Расходный кассовый ордер 38 от 03.12.2014
назначение платежа – заработная плата
КБК – 211 сумма 37899,71.

2. Расходный кассовый ордер №21 от 25.09.2014
сумма 360,00 ручкой исправлен КБК 290 на КБК 340 исправления в первичных кассовых документах недопустимы.

3. Расходный кассовый ордер №17 от 25.09.2014
КБК – 222 сумма 350,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

4. Расходный кассовый ордер №16 от 25.09.2014
КБК – 222 сумма 999,99 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

5. Расходный кассовый ордер №13 от 25.09.2014
КБК – 212 сумма 600,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

 

МБДОУ №1 «Радуга»

1. На титульном листе кассовой книге указано:
В этой книге пронумеровано и прошнуровано три листа. В книге
отсутствует лист с №1, нумерация начинается с листа №2.

2. Заявка по получение наличных денег №ВС000503 от 03.09.2014
КБК 222- 5730,00; КБК – 226 – 4000,00; КБК – 340 – 2070,00
Приходный кассовый ордер №2 от 04.09.2014
КБК – 340 – 2070,00 принято от Заец Галины Петровны

Приходный кассовый ордер №4 от 04.09.2014
КБК – 222 – 5730,00 принято от Заец Галины Петровны

Приходный кассовый ордер №3 от 04.09.2014
КБК – 226 – 4000,00 принято от Заец Галины Петровны
В приходных кассовых ордерах должно быть:
принято от – ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»

 

МБДОУ №4

1. Касса: лист №30 от 30.12.2014 обороты 25060,40
Кассовая книга: лист №30 от 30.2. 2014 обороты 70452,34
Не соответствие листов.

2. Заявка по получение наличных денег №ВF000286 от 15.09.2014
КБК 211 – 12,70
Приходный кассовый ордер №22 от 16.09.2014
КБК 211- 12,70

Расходный кассовый ордер №29 от 16.09.2014
КБК – 211 сумма 12,70
Приходный кассовый ордер №23 от 16.09.2014
КБК 213- 12,70

Расходный кассовый ордер №30 от 16.09.2014
КБК – 213 сумма 12,70

5. Расходный кассовый ордер №1 от 31.01.2014
КБК – 223 сумма 926,75
Денежные средства выданы ООО «Жилищная компания» за коммунальные услуги, счет фактур №91 от 30.12.2013.
Первичные кассовые документы оформлены с нарушением порядка ведения кассовых операций. В строке «Выдать» указывается в дательном падеже фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги, в строке «По» указываются паспортные данные лица получившего денежные средства. Если деньги выдаются сотруднику сторонней организации, то им обязательно должна быть предоставлена доверенность от своей организации на получение денег.

Выдачу денежных средств по данной кассовой операции необходимо было проводить через штатного работника МБДОУ №4 через авансовый отчет с подтверждающими документами факта оплаты.

 

МБДОУ №8

1. Лист №34 от 25 декабря 2014 в кассе и кассовой книге Рко №67 на сумму 100,00 исправлена ФИО получившего денежные средства.

2. Заявка по получение наличных денег №ВН000666 от 24.12.2014
КБК 213 – 10487,86
Приходный кассовый ордер №53 от 25.12.2014
КБК 213 – 9022,71
Приходный кассовый ордер №52 от 25.12.2014
КБК 213 – 1465,15

10487,86
Расходный кассовый ордер №66 от 25.12.2014
КБК – 213 сумма 9022,71
Расходный кассовый ордер №65 от 25.12.2014
КБК – 213 сумма 1465,15

10487,86
Приходный кассовый ордер №55 от 25.12.2014
КБК 211 – 1465,15
Приходный кассовый ордер №56 от 25.12.2014
КБК 211 – 8879,43

10344,58
Расходный кассовый ордер №68 от 25.12.2014
КБК – 211 сумма 1465,15
Расходный кассовый ордер №69 от 25.12.2014
КБК – 211 сумма 8879,43

10344,58
Расходный кассовый ордер №7 от 25.12.2014 МБДОУ №1 «Радуга» КБК 213 сумма -143,28. В ходе проверки была предоставлена бухгалтерская справка.

 

МБДОУ №12

1. Заявка по получение наличных денег №ВВ000044 от 06.03.2014
КБК 310 – 2974,00
Приходный кассовый ордер №5 от 07.03.2014
КБК 310 – 2974,00
Расходный кассовый ордер №5 от 07.03.2014
КБК – 310 сумма 2974,00
Приходный кассовый ордер №4 от 07.03.2014
КБК 340 – 2974,00
Расходный кассовый ордер №4 от 07.03.2014
КБК – 340 сумма 2974,00.

 

МБДОУ №15

1. Заявка по получение наличных денег №ВG000340 от 10.10.2014
КБК 213 – 1524.96
Приходный кассовый ордер №22 от 13.10.2014
КБК 213 – 1524.96
Расходный кассовый ордер №25 от 13.10.2014
КБК – 213 сумма 1524.96
Приходный кассовый ордер №23 от 16.10.2014
КБК 211 – 1524.96
Расходный кассовый ордер №26 от 16.10.2014
КБК – 211 сумма 1524.96.

2. Заявка по получение наличных денег №ВG000305 от 12.09.2014

КБК 211 – 2546.71
Приходный кассовый ордер №16 от 15.09.2014
КБК 226 – 1021.75
Приходный кассовый ордер №18 от 15.09.2014
КБК 213 – 1524.96

2546.71
Расходный кассовый ордер №19 от 15.09.2014
КБК – 211 сумма 1021.75
Расходный кассовый ордер №21 от 15.09.2014
КБК – 213 сумма 1524.96

2546.71
Приходный кассовый ордер №17 от 15.09.2014
КБК 213 – 1021.75
Расходный кассовый ордер №20 от 15.09.2014
КБК – 213 сумма 1021.75
Приходный кассовый ордер №19 от 15.09.2014
КБК 211 – 1524.96
Расходный кассовый ордер №22 от 15.09.2014
КБК – 211 сумма 1524.96

3. Приходный кассовый ордер №3 от 21.03.2014
КБК – 130 сумма 26707,68 не приложены документы о принятии денежных средств за оказания платных услуг.

 

МБДОУ №26 «Солнышко»

1. Приходный кассовый ордер №6 от 27.02.2014
КБК – 211 сумма 23202,89 принято от – сотрудники МБОУ «СОШ №26 пос. Новонежино».

2. Расходный кассовый ордер №5 от 19.02.2014
КБК – 211 сумма 23202,89 Хромовой О Ю, денежные средства на выдачу заработной платы были возвращены в кассу 27.02.2014 приходный кассовый ордер №6 от 27.02.2014 от сотрудники МБОУ «СОШ №26 пос. Новонежино». Нарушены сроки выдачи заработной платы.

 

МБДОУ №37

1. Заявка по получение наличных денег №ВD000401 от 24.12.2014
КБК 211 – 4,41
Приходный кассовый ордер №12 от 25.12.2014
КБК 211 – 4,41
Расходный кассовый ордер №12 от 25.12.2014
КБК – 211 сумма 4,41
Приходный кассовый ордер №13 от 25.12.2014
КБК 213 – 4,41
Расходный кассовый ордер №13 от 25.12.2014
КБК – 213 сумма 4,41
2. Расходный кассовый ордер №11 от 10.12.2014
КБК – 211 сумма 7731,00 неверно указан номер платежной ведомости- №332 на сумму 7731,40, приложена ведомость №331 на сумму 7731,40.

 

МБДОУ №40 «Маячок»

1. Заявка по получение наличных денег №ВЕ000511 от 24.12.2014
КБК 213 – 12407,28
Приходный кассовый ордер №29 от 25.12.2014
КБК 213 – 12407,28
Расходный кассовый ордер №53 от 25.12.2014
КБК – 213 сумма 12407,28
Приходный кассовый ордер №30 от 25.12.2014
КБК 211 – 12407,28
Расходный кассовый ордер №54 от 25.12.2014
КБК – 211 сумма 12407,28

2. Лист №6 от 04 июня 2014 в кассе и кассовой книге Пко №6 на сумму 5832,00 в приходном кассовом ордере исправлена сумма на 5400,00.

3. Лист №6 от 04 июня 2014 в кассе и кассовой книге Пко №7 на сумму 5741,58 в приходном кассовом ордере исправлена сумма на 6173,58.

4. В расходном кассовом ордере №20 на сумму 432,00 исправлена КБК 212 на КБК 222, исправлено основание выдачи денежных средств.

5. В расходном кассовом ордере №21 на сумму 455,00 исправлена КБК 212 на КБК 222, исправлено основание выдачи денежных средств.

6. В расходном кассовом ордере №19 на сумму 1783,00 исправлена КБК 212 на КБК 222, исправлено основание выдачи денежных средств.

7. Приходный кассовый ордер №1 от 21.02.2014
КБК – 130 сумма 109145,00 не приложены документы о принятии денежных средств за оказания платных услуг.

 

МБДОУ №47

1. Заявка по получение наличных денег №ВА000555 от 24.12.2014
КБК 211 – 677,30
Приходный кассовый ордер №21 от 25.12.2014
КБК 211 – 175,30
Расходный кассовый ордер №23 от 25.12.2014
КБК – 211 сумма 175,30
Приходный кассовый ордер №18 от 25.12.2014
КБК 211 – 502,00
Расходный кассовый ордер №22 от 25.12.2014
КБК – 211 сумма 502,00
Приходный кассовый ордер №21 от 25.12.2014
КБК 213 – 175,30
Расходный кассовый ордер №25 от 25.12.2014
КБК – 213 сумма 175,30
Приходный кассовый ордер №20 от 25.12.2014
КБК 213 – 502,00
Расходный кассовый ордер №24 от 25.12.2014
КБК – 213 сумма 502,00

2. Расходный кассовый ордер №8 от 04.09.2014
КБК – 212 сумма 2400,00 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

3. Приходный кассовый ордер №2 от 21.02.2014
КБК – 130 сумма 15627,38 не приложены документы о принятии денежных средств за оказания платных услуг.

 

МКУ «Управление образованием» ШМР

1. Нумерация в кассовой книге содержит лист с номером 1А от 31 января 2014года.

2. Расходный кассовый ордер №44 от 30.12.2014
КБК – 211 сумма 330000,00 не указана платежная ведомость, подшитая платежная ведомость на сумму 303900,00 не имеет номера.

3. Расходный кассовый ордер №41 от 20.11.2014
КБК – 211 сумма 30000,00 не указана платежная ведомость, подшитая платежная ведомость на сумму 30000,00 не имеет номера.

4. Расходный кассовый ордер №34 от 24.10.2014
КБК – 226 сумма 5000,00 не указана платежная ведомость.

4. Расходный кассовый ордер №14 от 15.08.2014
КБК – 211 сумма 2813,43 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

5. Расходный кассовый ордер №13 от 15.08.2014
КБК – 211 сумма 3025,29 не указаны паспортные данные лица получившего денежные средства.

6. Приходный кассовый ордер №9 от 22.05.2014 КБК – 226
на сумму – 6077,00
Расходный кассовый ордер №9 от 22.05.2014
КБК – 226 сумма 6077,00
Объявление на взнос наличными в банк КБК 211 на сумму 6077,00.

В ходе проверки были дописаны недостающие паспортные данные в расходные кассовые ордера, переделаны приходные и расходные кассовые ордера и листы кассовых книг заполненные с нарушением порядка ведения кассовых операций.

III. Вывод:

На основании вышеизложенного, комиссия решила:

1. В течение 10 рабочих дней направить копию акта МКУ «Управление образованием» ШМР.

2. Ведение кассовой дисциплины привести в соответствии с «ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» N 373-П от 12.10.2011.

 

Подписи членов комиссии:

Начальник финансового управления администрации Шкотовского МР _______________ С. А. Удотова

Ведущий специалист муниципального казенного учреждения «Хозяйственное управление администрации» Шкотовского МР _______________ С. В. Панина

Акт проверки получен: ______________ г.

Директор МКУ «Управление образованием» ШМР. ______________ И. Ю. Тарасенко.

 

 

ПредпросмотрПрикрепленный файлРазмер
Приложение (картинка)287 кб