Акт проверки «Культурно-информационный методический центр» ШМР касса

Версия для печати

АКТ №3/800
О проведении проверки ведение бухгалтерского учета по расчетам с подотчетными лицами
в Муниципальном казенном учреждение «Культурно-информационный методический центр» Шкотовского муниципального района
согласно постановления №800 от 20.03.2015.

"17" июля 2015 г.
(дата составления акта)

Основание: постановление №800 от 20.03.2015

Цель проверки: проверить ведение бухгалтерского учета по расчетам с подотчетными лицами в Муниципальном казенном учреждение «Культурно-информационный методический центр» Шкотовского муниципального района

Субъект проверки: Муниципальное казенное учреждение «Культурно-информационный методический центр» Шкотовского муниципального района

Проверяемый период: февраль 2014, июнь 2014, октябрь 2014.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 13.07.2015 по 17.07.2014.

I. Общие сведения

Полное наименование юридического лица: Муниципальное казенное учреждение «Культурно-информационный методический центр» Шкотовского муниципального района

Сокращенное наименование: МКУ «Культурно-информационный методический центр» ШМР

ИНН: 2503016787

Место нахождения: 692806 г. Большой Камень ул. Гагарина д 21

Руководитель:

- Колмакова Светлана Владимировна.

II. Настоящей проверкой установлено следующее:

В ходе проведения проверки были изучены следующие документы и сведения:

- Журнал операций №1 «касса» за февраль 2014.

- Журнал операций №1 «касса» за июнь 2014.

- Журнал операций №1 «касса» за октябрь 2014.

- Журнал операций №3 «журнал операций расчета с подотчетными лицами» за февраль 2014.

- Журнал операций №3 «журнал операций расчета с подотчетными лицами» за июнь 2014.

- Журнал операций №3 «журнал операций расчета с подотчетными лицами» за октябрь 2014.

- Журнал операций №2 с безналичными денежными средствами февраль 2014

- Журнал операций №2 с безналичными денежными средствами июнь 2014

- Журнал операций №2 с безналичными денежными средствами октябрь 2014

- Журнал регистрации авансовых отчетов за 2014год.

- Приказ №14-0 от 28.01.2014 «О подотчетных лицах»

- Приказ №8-0 от 09.01.2014 «Об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе».

- Приказ №46а-0 от 30.05.2014 «Об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе».

Проверка проводилась по документам, предоставленным Муниципальным казенным учреждением «Культурно-информационный методический центр» Шкотовского муниципального района

В ходе проведения проверки выявлено следующие:

Согласно приказа №14-0 от 28.01.2014 «О подотчетных лицах» предоставлять авансовые отчеты об израсходовании авансовых сумм не позднее 10 рабочих дней со дня получения аванса.

Согласно приказа №8-0 от 09.01.2014 «Об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе» установлен лимит в размере – 4218,00.

Согласно приказа №46а-0 от 30.05.2014 «Об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе» с 01.06.2014 установлен лимит в размере – 4227,00.

За проверяемый период авансовые отчеты зарегистрированы в журнале «регистрация авансовых платежей»

Февраль 2014:

Остаток в кассе на 01.02.2014 – 2006,95

Приход за февраль 2014 – 159609,00

Расход за февраль 2014 – 160794,10

Остаток на 28.02.2014 – 821,85

Нарушений лимита остатка наличных денежных средств в кассе не установлено.

Установлено одно нарушение сроков сдачи авансовых отчетов.

Приходный кассовый ордер №6 от 04.02.2014 на сумму – 36410,40

КБК 211,226. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 03.02.2014

КБК 211 – 31910,40 КБК 226 – 4500,00.

Расходный кассовый ордер №23 от 04.02.2014 на сумму – 7087,93

Выдать – ДК Многоудобное. В строке "Выдать" указываются фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги.

Расходный кассовый ордер №33 от 26.02.2014 на сумму – 598,36

КБК 340,223. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Расходный кассовый ордер №35 от 27.02.2014 на сумму – 10000,00

КБК 340,310. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

По КБК – 310 на сумму 5000,00 был возврат денежных средств 02.04.2014 с нарушением срока отчета по выданным в подотчет денежных средств на 12 дней.

Расходный кассовый ордер №40 от 27.02.2014 на сумму – 8000,00

КБК 340. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 5000,00

КБК 310 – 3000,00.

Июнь 2014:

Остаток в кассе на 01.06.2014 – 1154,30

Приход за июнь 2014 – 39353,98

Расход за июнь 2014 – 39223,38

Остаток на 30.06.2014 – 1284,90

Нарушений лимита остатка наличных денежных средств в кассе не установлено.

Нарушений сроков сдачи авансовых отчетов не установлено.

Приходный кассовый ордер №24 от 05.06.2014 на сумму – 8420,00

КБК 290,340. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 04.06.2014

КБК 212 – 600,00 КБК 290 – 2360,00 КБК 340 – 5460,00.

Расходный кассовый ордер №111 от 05.06.2014 на сумму – 4520,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 2160,00

КБК 290 – 2360,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Приходный кассовый ордер №25 от 23.06.2014 на сумму – 24416,19

КБК 211,213. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 20.06.2014

КБК 211 – 12210,65 КБК 213 – 6905,54.

Расходный кассовый ордер №119 от 23.06.2014 на сумму – 23020,10

Выдать – МПБ Шкотово. В строке "Выдать" указываются фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги.

Расходный кассовый ордер №120 от 23.06.2014 на сумму – 7613,88

Выдать – б-ка Стеклянуха. В строке "Выдать" указываются фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги. КБК 211,213. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Авансовый отчет №155 от 09.06.2014 указано только сумма израсходовано – 3211,00 не стоит сумма – перерасход.

Авансовый отчет №162 от 16.06.2014 указано только сумма израсходовано – 100,00 не стоит сумма остаток или перерасход.

Авансовый отчет №166 от 17.06.2014 указано только сумма израсходовано – 2873,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №167 от 25.06.2014 указано только сумма израсходовано – 4056,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №168 от 30.06.2014 указано только сумма израсходовано – 4056,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №169 от 30.06.2014 указано только сумма израсходовано – 192,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №170 от 30.06.2014 указано только сумма израсходовано – 93,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №171 от 30.06.2014 указано только сумма израсходовано – 439,00 не стоит сумма- перерасход.

Октябрь 2014:

Остаток в кассе на 01.10.2014 – 815,90

Приход за октябрь 2014 – 151686,68

Расход за октябрь 2014 – 151208,98

Остаток на 31.10.2014 – 1293,60

Нарушений лимита остатка наличных денежных средств в кассе не установлено.

Нарушений сроков сдачи авансовых отчетов не установлено.

Приходный кассовый ордер №39 от 02.10.2014 на сумму – 43720,00

КБК 290,340. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 01.10.2014

КБК 290 – 13900,00 КБК 340 – 29820,00.

Расходный кассовый ордер №152 от 02.10.2014 на сумму – 4000,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 1200,00

КБК 290 – 2800,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Расходный кассовый ордер №155 от 02.10.2014 на сумму – 3500,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 2500,00

КБК 290 – 1000,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Расходный кассовый ордер №156 от 02.10.2014 на сумму – 2500,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 1500,00

КБК 290 – 1000,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Расходный кассовый ордер №157 от 02.10.2014 на сумму – 6000,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 4000,00

КБК 290 – 2000,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Расходный кассовый ордер №158 от 02.10.2014 на сумму – 2500,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 500,00

КБК 290 – 2000,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Расходный кассовый ордер №159 от 02.10.2014 на сумму – 7000,00

КБК 340, 290. Выдано наличных денежных средств КБК 340 – 2900,00

КБК 290 – 4100,00. На разный КБК составляются разные расходные ордера.

Приходный кассовый ордер №42 от 22.10.2014 на сумму – 7330,00

КБК 225,340. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 21.10.2014

КБК 225 – 1330,00 КБК 340 – 5000,00.

Приходный кассовый ордер №43 от 28.10.2014 на сумму – 46549,00

КБК 225,226. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 27.10.2014

КБК 222 – 5899,00 КБК 225 – 650,00 КБК 226 – 40000,00.

Приходный кассовый ордер №44 от 30.10.2014 на сумму – 4644,00

КБК 290,340. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 29.10.2014

КБК 290 – 1644,00 КБК 340 – 3000,00.

Приходный кассовый ордер №45 от 31.10.2014 на сумму – 40106,00

КБК 290,340. На разный КБК составляются разные приходные ордера, согласно заявке на получение наличных денежных средств от 30.10.2014

КБК 290 – 106,00 КБК 340 – 40000,00.

Авансовый отчет №230 от 03.10.2014 указано только сумма израсходовано – 684,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №249 от 15.10.2014 указано только сумма израсходовано – 100,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №251 от 11.10.2014 указано только сумма израсходовано – 3444,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №254 от 06.10.2014 указано только сумма израсходовано – 281,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №255 от 21.10.2014 указано только сумма израсходовано – 3450,00 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №260 от 25.10.2014 указано только сумма израсходовано – 3622,50 не стоит сумма- перерасход.

Авансовый отчет №263 от 31.10.2014 указано только сумма израсходовано – 3976,50 не стоит сумма- перерасход.

II. Вывод:

На основании вышеизложенного, комиссия решила:

1. В течение 5 рабочих дней направить копию акта в МКУ «Культурно-информационный методический центр» ШМР.

2. Заполнять кассовые документы в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"

3. Авансовые отчеты заполнять в соответствии с Постановлением Госкомстата России №55 от 01.08.2001 г.

 

Подписи членов комиссии:

Начальник финансового управления администрации Шкотовского МР _______________ С. А. Удотова

Бухгалтер – ревизор 1 категории _______________ С. В. Панина

Акт проверки получен: ______________ г.

Директор МКУ «Культурно-информационный методический центр» ШМР ______________С. В. Колмакова

 

 

ПредпросмотрПрикрепленный файлРазмер
Приложение (картинка)193.5 кб