Акт проверки Дума ШМР касса

Версия для печати

АКТ
О проведении проверки в Думе Шкотовского муниципального района Приморского края ведение кассовой книги, журнала ордера по кассе, оформление первичных кассовых документов, согласно постановления
№800 от 20.03.2015.

"30" декабря 2015 г.
(дата составления акта)

Основание: постановление №800 от 20.03.2015

Цель проверки: ведение кассовой книги, журнала ордера по кассе, оформление первичных кассовых документов в Думе Шкотовского муниципального района Приморского края

Субъект проверки: Дума Шкотовского муниципального района Приморского края.

Проверяемый период: 01.01.2014 – 31.12.2014.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 25.12.2015 по 30.12.2015.

Объем проверенных средств: составляет 347 112,00 тысяч рублей.

Состав исполнителей: начальник финансового управления администрации Шкотовского муниципального района – Светлана Александровна Удотова, бухгалтер – ревизор 1 категории – Светлана Владимировна Панина

I. Общие сведения

Полное наименование юридического лица: Дума Шкотовского муниципального района Приморского края

Сокращенное наименование: Дума ШМР Приморского края.

ИНН: 2503024033.

Место нахождения: 692830, Шкотовский район пгт. Смолянинова ул. Пушкинская д. 82.

Руководитель:

- Юрий Иванович Нечипуренко.

II. Настоящей проверкой установлено следующее:

В ходе проведения проверки были изучены следующие документы и сведения:

- Распоряжение от 13. января №«О лимитах в кассе» на 2014 год.

- Журнал операций №1 «Касса» за 2014г.

- Журнал операций №2 «С безналичными денежными средствами» за 2014г.

- Постановление от 21.02.2006 г. №37 «Об утверждения Положения «О порядке возмещения расходов депутатов Думы Шкотовского муниципального района, выполняющих свои полномочия на непостоянной основе»

- Постановление от 26.07.2011 г. №34 «О внесении изменений в постановление Думы от 21.02.2006 №37 «Об утверждения Положения «О порядке возмещения расходов депутатов Думы Шкотовского муниципального района, выполняющих свои полномочия на непостоянной основе»»

Проверка проводилась по документам предоставленным Думой Шкотовского муниципального района Приморского края.

За проверяемый период проверка ведения операций по приему и выдаче наличных денег проведена сплошным методом. Фактов неоприходования полученных или выданных наличных денег не установлено.

В тоже время в ходе проведения проверки выявлены следующие нарушения и недочеты:

1. Листы кассовой книги и отчет кассира подшиты в журнале ордере №1 ««Касса».

2. Документы подшиты не в хронологическом порядке.

3. В приходном кассовом ордере в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37.

4. В приходных кассовых ордерах отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

5. В соответствии с п. 6 Указания Центрального Банка Российской федерации от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" платежная ведомость для выдачи наличных денег должна соответствовать унифицированной форме 0301011.

Январь 2014

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Платежная ведомость №1 за январь 2014 г. на 13000,00 рублей

2. Приходный кассовый ордер №1 от 28.01.2014 г. на сумму 22178,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37

3. Расходный кассовый ордер №7 от 28.01.2014 г. на сумму 13000,00 4. Расходный кассовый ордер №4 от 28.01.2014 г. на сумму 2161,00 рублей отсутствует подпись кассира выдавшего наличные денежные средства

5. Расходный кассовый ордер №2 от 28.01.2014 г. на сумму 350,00 рублей

6. Расходный кассовый ордер №5 от 28.01.2014 г. на сумму 1168,00 рублей

7. Расходный кассовый ордер №1 от 28.01.2014 г. на сумму 2999,00 рублей

8. Расходный кассовый ордер №3 от 28.01.2014 г. на сумму 1500,00 рублей

9. Расходный кассовый ордер №6 от 28.01.2014 г. на сумму 1000,00 рублей,

в приложенном личном заявлении от Кот В. А. прикреплен чек от 27.11.2013 г. ООО «РН-Востокнефтепродукт» на сумму 999,67 рублей.

Февраль 2014

Приходный кассовый ордер №2 от 25.02.2014 г. на сумму 20310,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Расходный кассовый ордер №8 от 25.02.2014 г. на сумму 13000,00 рублей

2. Расходный кассовый ордер №12 от 25.02.2014 г. на сумму 814,00 рублей

3. Расходный кассовый ордер №9 от 25.02.2014 г. на сумму 999,00 рублей

4. Расходный кассовый ордер №10 от 25.02.2014 г. на сумму 2200,00 рублей

5. Расходный кассовый ордер №11 от 25.02.2014 г. на сумму 1018,00 рублей

6. Расходный кассовый ордер №13 от 25.02.2014 г. на сумму 1280,00 рублей

7. Расходный кассовый ордер №14 от 25.02.2014 г. на сумму 999,00 рублей

Апрель 2014

Приходный кассовый ордер №3 от 08.04.2014 г. на сумму 19947,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Расходный кассовый ордер №21 от 08.04.2014 г. на сумму 13000,00 рублей

2. Расходный кассовый ордер №19 от 08.04.2014 г. на сумму 1497,00 рублей

3. Расходный кассовый ордер №20 от 08.04.2014 г. на сумму 522,00 рублей

4. Расходный кассовый ордер №15 от 08.04.2014 г. на сумму 999,00 рублей

Приходный кассовый ордер №4 от 29.04.2014 г. на сумму 20006,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Май 2014

Приходный кассовый ордер №5 от 27.05.2014 г. на сумму 18024,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Расходный кассовый ордер №33 от 27.05.2014 г. на сумму 13000,00 рублей

2. Расходный кассовый ордер №28 от 27.05.2014 г. на сумму 499,00 рублей

Июнь 2014

Приходный кассовый ордер №6 от 24.06.2014 г. на сумму 15345,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Расходный кассовый ордер №34 от 24.06.2014 г. на сумму 13000,00 рублей

2. Расходный кассовый ордер №36 от 24.06.2014 г. на сумму 349,00 рублей

3. Расходный кассовый ордер №35 от 24.06.2014 г. на сумму 799,00 рублей

4. Расходный кассовый ордер №38 от 24.06.2014 г. на сумму 698,00 рублей

5. Расходный кассовый ордер №37 от 24.06.2014 г. на сумму 499,00 рублей

Июль 2014

Приходный кассовый ордер №7 от 29.07.2014 г. на сумму 89889,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Расходный кассовый ордер №52 от 29.07.2014 г. на сумму 13000,00 рублей

2. Расходный кассовый ордер №53 от 29.07.2014 г. на сумму 65000,00 рублей

3. Расходный кассовый ордер №40 от 29.07.2014 г. на сумму 1995,00 рублей

4. Расходный кассовый ордер №39 от 29.07.2014 г. на сумму 1999,00 рублей

5. Расходный кассовый ордер №41 от 29.07.2014 г. на сумму 974,00 рублей

Сентябрь 2014

Приходный кассовый ордер №9 от 23.09.2014 г. на сумму 15047,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Платежная ведомость №9 за сентябрь на сумму 13000,00 рублей, отсутствует подпись бухгалтера

2. Расходный кассовый ордер №46 от 23.09.2014 г. на сумму 499,00 рублей

3. Расходный кассовый ордер №48 от 23.09.2014 г. на сумму 549,00 рублей

4. Расходный кассовый ордер №47 от 23.09.2014 г. на сумму 999,00 рублей

Октябрь 2014

Приходный кассовый ордер №10 от 28.10.2014 г. на сумму 21500,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Декабрь 2014

Приходный кассовый ордер №11 от 16.12.2014 г. на сумму 104866,00 рублей в строке «основание» отсутствует ссылка на постановление от 26.07.2011 №37, отсутствует подпись кассира получившего наличные денежные средства.

Документы подшиты не в хронологическом порядке:

1. Расходный кассовый ордер №62 от 16.12.2014 г. на сумму 26000,00 рублей

2. Платежная ведомость №11 за ноябрь на сумму 13000,00 рублей

3. Расходный кассовый ордер №63 от 16.12.2014 г. на сумму 65000,00 рублей в основании не указано номер и дата постановления.

4. Расходный кассовый ордер №64 от 16.12.2014 г. на сумму 999,00 рублей отсутствует подпись лица получившего наличные денежные средства

5. Расходный кассовый ордер №59 от 16.12.2014 г. на сумму 1149,00 рублей

6. Расходный кассовый ордер №60 от 16.12.2014 г. на сумму 2949,00 рублей

6. Расходный кассовый ордер №56 от 16.12.2014 г. на сумму 1721,00 рублей

7. Платежная ведомость №12 за декабрь на сумму 13000,00 рублей

8. Платежная ведомость №13 за декабрь на сумму 65000,00 рублей

9. Расходный кассовый ордер №58 от 16.12.2014 г. на сумму 1999,00 рублей

10. Расходный кассовый ордер №55 от 16.12.2014 г. на сумму 3832,00 рублей

11. Расходный кассовый ордер №57 от 16.12.2014 г. на сумму 1217,00 рублей

В ходе проверки в приходных кассовых ордерах были доставлены недостающие подписи кассира получившего наличные денежные средства

III. Вывод:

На основании вышеизложенного, комиссия решила:

1. В течение 10 рабочих дней направить копию акта Думе Шкотовского муниципального района.

2. Ведение кассовой дисциплины привести в соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. N 3210 -У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

 

Подписи членов комиссии:

Начальник финансового управления администрации Шкотовского МР _______________ С. А. Удотова

Бухгалтер – ревизор 1 категории _______________ С. В. Панина

Акт проверки получен: ______________ г.

Председатель Думы ШМР Приморского края ______________ Ю. И. Нечипуренко